摘要：在当前经济环境下，企业为实现资金的高效、灵活管控，必须重视司库管理，构建资金集中管理体系。本文深入剖析资金集中管理体系具体内涵，并对当前企业在建设资金集中管理体系过程中存在的问题进行探讨，并明确实施资金集中管理重要性和紧迫性。最后，本文提出相应的改进建议，包括应用信息化技术、加强人才队伍建设等，旨在为国有企业资金管理实践提供参考。
关键词：司库管理；企业；资金集中管理；体系建设
聂 琴
（中国烟草总公司湖北省公司 湖北 武汉 430000）
引言
司库管理实质上是一种作用于资金流动管理的运行和分析系统。以现代管理理念为指导，司库管理体系旨在提升企业资金利用效率和质量，为企业资金高质量、高效率流动提供支持，它是保障企业资金合理使用的重要工具。随着司库管理体系不断发展和完善，许多企业已经将其应用于资金的集中管理，将资金管理与企业财务活动融为一体，实现了财务管理活动全面整合。构建司库管理体系，对于提升企业资金管理效率和充分发挥资金的应用价值具有极其重要意义。
1资金集中管理体系基本内涵
资金集中管理机制是指集团企业采取的一种资金管理策略，其核心在于将各附属单位的资金进行统一整合，并通过构建专门资金管理机构来实施集中化管理。该机制利用前沿信息技术手段，确保企业资金流动的高效性，旨在优化资金资源配置。资金集中管理运作主要有以下几种模式：
1.1报账中心模式
此模式包括统收统支模式和统收分支模式，其中统收统支模式体现资金的高度集中化，总公司作为资金管理的核心，确保了资金有效分配与全面收支平衡。然而，这种高度集中的管理方式可能对下属企业的经营灵活性构成一定制约。统收分支模式则采取了一种相对宽松的管理策略，集团向成员单位拨付一定备用金，既保持资金管理的灵活性，又激发成员单位的工作积极性，有效减少成员单位对资金集中管理的抵触情绪。
1.2结算中心模式
这是一种更为独立且专业的资金管理架构，设立于财务部门之下，独立运行，专注于处理成员单位现金收付与往来结算。该模式通过统一管理银行账户、资金拨付、资金调度与对外筹资等功能，不仅提升资金使用效率与集团筹资能力，还显著增强成员单位的独立性。
1.3内部银行模式
此管理模式，主要负责资金结算、监管、调度、信贷审核与信息反馈等全方位资金管理工作。该模式通过资金及账户管理、内部融资、统一结算、信息实时监控与精细化管理等职能，实现集团资金的集中管理，提高现金流周转率，降低资金成本，集团资金的高效利用得以提升。同时，内部银行模式还能够实时监控集团与成员单位资金及经营情况，为集团整体运营提供有力支持。
2基于司库视域探讨企业资金集中管理的意义
2.1有助于从整体上提高司库管理运营职能
司库在企业集团资金运作体系中占据核心调控的地位，发挥着资金“总调控中心”的关键作用。通过推行资金集中管理模式，原本分散于集团各子单位、相对独立的资金“分散池”被有效整合为一个统一的资金“集中库”，进而在司库层面实现资金的统一规划。这一过程不仅显著提升了司库对集团资金资源的掌控力与调度使用的灵活性，而且通过资金集中运营，企业盘活资金存量也达到了最大限度地激发，资金配置问题得到了针对性解决，企业资金效率也从根本上得到提高。司库管理效率大幅提高，有助于大幅度削减企业集团财务成本，还能极大程度地释放资金规模效能潜力，为国有企业高质量、可持续发展注入强劲动力。因此，从司库视角出发，不断深化资金集中管理的实践探索，在企业内部打造出一个职能深度融合、高效协同运作的现代化司库管理体系，能够为国企发展助力。
2.2有助于企业落实达成战略目标
落实企业集团财资战略，离不开资金集中管理的支持。该机制通过构建一个集成化管理架构，使财务部门能够全方位、立体化地整合与调配企业资金，实现企业内部资金资源优化配置，为战略目标稳步前行奠定坚实基础。国有企业财务部门以企业长远战略规划蓝图作为发展依据，审慎制定财务预算策略，明确投资优先级，将发展焦点集中到核心业务扩展、技术创新迭代等相关方面，稳步朝着战略目标前进。企业凭借集中管理的灵活调控机制，对资金管理进行持续性监控跟踪，财务部门能够适时调整资金流向，有效管控成本开支，挖掘潜在经济价值，为企业谋求战略规划，提供源源不断的资金支持。
2.3有助于推进企业财务升级转型发展
相较于传统资金管理分散式的特点，资金集中管理将各“储备池”进行整合来构建强大的资金库，提高了资金聚合力，妥善解决了资金效能低、企业财务管理成本投入过高等问题。基于司库管理的资金集中管理，就好比对企业财务进行创新改革，将企业统筹、应用、监控等各个环节进行改革升级，真正做到盘活企业资金存量，也有效地控制了企业财务费用。强化资金集中管理，为企业内部资金运作作出有效的约束控制，也能够增强企业防控资金风险能力，为企业财务管理流程精简升级、制度创新提供了良好驱动。
3司库视角下企业资金集中管理的难点
3.1缺乏对充分科学的司库管理体系建设的认识
国有企业建立司库管理体系，事关企业资金管理效率提升。但从当前部分管理层认识观念来看，发现其存在对司库管理体系建设认识不准确、不透彻等问题。这就导致在建设过程中，部分人员错误地将司库管理等同于对资金单一管理，无法发挥其合理配置金融资源、防控风险、创造价值等相关功能，最终造成司库管理体系建设不完善，资金风险防控不足，资金集中管理效果达不到预期。
3.2搭建的资金集中管理平台集成度不高
国企打造司库管理体系，开展资金集中管理工作，需要有资金集中管理平台作为基础性保障。但就目前部分企业所建设的资金集中管理平台实际情况来看，平台功能尚不完善，集成度不高，导致其不能及时、快速、全面地接收到银行的数据信息，数据集成速度较慢，且平台系统常常不稳定，在运行中很容易遇到资金支付失败、重复支付等相关情况，支付流程较为烦琐，在支付中经常遇到各种困难、收支对账难度大、风险防控能力弱。集成度不高，导致一些相关联的资金业务信息无法高效整合起来，企业难以对资金流向、资金使用等情况获得深入全方位地了解，也因此无法及时、有效地防控风险隐患[1]。
3.3管理人员业务素养不足
企业加强建设司库管理体系，应有专业化人才队伍支持。想要胜任该项工作，管理人员必须具备扎实专业的财务知识，具有熟练的资金管理技能，同时还应当灵活地掌握应用数字化技术，具备良好的风险控制、数据分析等综合能力。但就当下管理人员实际素养情况来看，部分管理人员缺乏专业素养，专业水平不高，导致队伍中人才素质参差不齐，影响资金集中管理效果。相关管理人员只对理论知识有一定掌握，缺少实际工作经验，对资金规划、票据管理等方面知识技能了解甚少，在面对复杂的财务事务时，难以灵活高效地处理应对。一部分管理人员缺乏信息技术素养，对数字化技术、信息系统掌握不充分，无法灵活操作信息系统。
4司库体系建设下资金集中管理策略
4.1构建科学的司库组织架构
为达到司库高效履行资金管理职责的目的，必须以科学的司库组织架构为基础。司库组织架构设计是否科学，直接影响资金集中管理效率效果的发挥。为确保所设置的司库组织架构有科学清晰的定位和明确的权责分配，必须紧密契合集团战略导向与管控需求，精确界定司库在集团财务管理架构中的职能角色，清晰划分司库与其他财务管理职能界限，优化层级架构，并健全报告体系。在此基础上，还需结合具体情境，精心规划司库内部岗位布局，做好部门划分与设置，真正做到司库组织架构职责界限清晰明确，责任能够落实到个人，相关参与主体能够各司其职、协同一致，真正构建一个上下分工合理明确、紧密协作、流程畅通的运行系统。具体而言，依据资金管理的核心功能，司库可下设多个专业部门，比如规划部、营运部、风险控制部等等。其中规划部专注于集团资金预算编制工作，此外还需要做好企业中长期资金规划，负责资金供需的宏观调控与平衡。营运部负责资金结算与调度、资金存放等相关职责，其工作的根本目的在于提高资金利用率与质量，增加企业整体资金效益。风控部则专注于资金风险识别与管理，同时还应当参与到内部控制制度构建等相关工作，确保资金安全无虞[2]。这种职能上精细划分，有助于提升司库资金管理的专业化程度与精细化水平。
4.2建立健全的资金管理制度体系
司库必须有刚柔相济的资金管理制度框架作为支撑。首要任务是系统性地审视资金管理的各项流程，秉持“全流程覆盖、全要素考量”指导理念，建立起一条完整的制度链条，其中应包含资金规划、核算、对账、监控等各个核心环节，确保制度的完整性与无遗漏，彻底消除管理空白与盲区。其次，司库应聚焦于资金管理的关键领域与高风险点，比如说大额资金流动、融资、投资、对外担保活动等相关事务，要制定详尽的管理规范，同时还需生成操作手册，并配套严格的审批机制，另外还需要设置相对应的责任追究体系，为企业资金活动提供强有力的约束，从源头着手，真正遏制资金风险隐患。此外，在强化刚性管理同时，司库亦需注重制度的灵活性，根据市场动态，结合业务发展趋势，灵活调整资金管理策略，精准识别风险偏好，可以设置动态化制度迭代更新机制，从而使制度体系能够保持长久活力和适应力。最后，司库需加强制度传播与培训工作，可以采取编纂员工手册、工作流程规范、分享经典案例等相关手段，提升员工制度认知。另外，有必要认真开展专项检查和审计，落实好责任追究工作，确保制度执行坚定有力。
4.3打造运行高效的资金管控平台
搭建资金管控平台，必须秉承上下内外协同联动的设计原理，建立起一个真正集合风险防控与预警、账户管理、预算管理、资金结算、收支对账、票据管理、存款管理、投融资管理等相关功能于一身的平台系统。平台需要对账户和资金进行全方位监控，通过资金流动的全过程监控，真正做到及时反馈，有效规避资金被非法挪用等情况，保障资金活动的合法合规与安全性。在平台中，设置资金预算管理模块，对接到企业预算系统中，从而实现对企业资金收支计划的跟踪监控，及时掌握资金计划执行情况，评估计划执行率，从而能够及时发现并校正预算执行偏差，确保资金运用精确无误。风险预控模块作为平台又一核心功能，能够实时监测资金流动的异常变化，并及时发出预警信号，揭示潜在的风险点，为资金安全构建起一道坚实屏障。设置账务校验模块，运用自动化对账与智能匹配算法，实现精确、高效、快速处理账务，降低人为错误的概率，进而提升财务管理的整体效率。除此之外还需注意，在平台建设期间，还需高度重视系统集成能力的发挥，提升系统的可扩展性。一方面，应推动内部各子系统间数据共享与协同作业，实现信息无缝流通；另一方面，要积极与外部金融机构及供应链上下游企业系统进行对接，不断拓展平台覆盖范围。
4.4做好司库专业人才队伍建设
随着数字经济时代快速发展，资金管理领域正步入一个充满挑战与机遇并存的新阶段，这对司库人才专业素养与综合能力提出了更高要求。因此，司库部门需坚定“人才为本，兴库强基”战略理念，将人员培训与发展视为核心议题，加大培养投入，优化培养架构，为资金集中管理体系的稳健，构筑坚实的人才基石。在培训与发展方面，推行多维度、多路径培训模式，旨在全面提升员工业务技能[3]。此外，司库还需致力于为员工职业发展营造优良的外部环境，构建科学合理的培养生态系统。司库应构建多元化职业发展路径，根据员工不同专长与发展愿景，提供个性化、差异化成长方案，助力员工实现职业价值的最大化。还需完善绩效考核工作，将培训成果、个人创新贡献等纳入考核体系中去。对于业绩卓越或具有良好贡献的员工，司库应给予优先晋升、表彰考虑与倾斜，通过精神激励与物质奖励双重手段，充分激发员工学习热情与进取精神。
4.5创新应用信息技术
司库部门务必顺应数字化转型潮流，主动拥抱大数据、区块链等尖端科技，旨在重塑资金管理流程，并实现效能显著跃升。在企业内部，打造一个具有高度集成度、开放度的智能化信息管理系统，司库能够实现对资金全生命周期的数字化跟踪与监控，有效打破资金流、信息流及业务流间的隔阂，极大提升资金调配的时效性。依托数字化平台，司库能够实现资金运作智能化监控与即时预警，深入挖掘数据价值，精准识别风险信号，进而优化资金调度策略，有效规避潜在风险。此外，信息化建设显著提升了司库对子公司资金状况的掌控能力，增强了管控深度和精度。抓住信息化建设这一关键环节，利用数字技术提升资金管理效能，不仅是司库提升资金集中管理效能的关键路径，也是推动企业高质量发展的内在动力。在此过程中，司库部门须具备前瞻性战略视野，勇于探索与创新，构建符合数字经济时代特征的资金管理新生态。
结语
企业资金集中管理工作十分关键，是一项系统性工程，需要企业通过加强组织架构建设、构建资金管理制度、强化信息技术应用、人员队伍建设等多种路径，提升资金集中管理的效率和质量。本文围绕上述内容展开论述，希望能够为企业特别是国有企业资金管理实践提供有益的参考。
参考文献：
[1]江凯.企业集团司库管理体系设计及建设研究―以S集团为例[J].中国农业会计,2024,34(20):21-24.
[2]张悦,朱先淳.财务共享模式下建筑施工企业司库管理体系的实施策略[J].中国农业会计,2024,34(20):61-63.
[3]张芳榕.我国企业司库管理体系建设探究——基于中石油和中国联通比较分析[J].新会计,2024(09):29-32.
审核：刘 坤
责编：王世明
编辑：刘 彬