摘要：在当今数字化迅猛发展的时代背景下，事业单位肩负着推动社会发展、保障民生福祉的重任，而伴随着公众对公共服务质量和效率要求的不断提升，事业单位也面临着日益增长的管理压力与挑战，业财融合作为能够快速提升财务管理效能的关键举措，成为事业单位在数字化浪潮中的一次重大机遇。本文将深入探讨业财融合在事业单位数字化财务管理中的现状与存在的问题，并提出相应的优化策略，旨在提升事业单位的财务管理水平，助力其更好地履行社会服务职能。
关键词：事业单位；数字化财务管理；业财融合
刘 震
[ 济南市信息中心（济南市大数据中心） 山东 济南 250000 ]
引言
事业单位是国家公共服务体系的关键构成部分，在推动社会发展、保障民生福祉方面意义重大。截至2024年底，我国超150万个事业单位，覆盖教育、医疗等众多领域，数千万从业人员犹如社会运行的稳定器，为国家社会生活的各个方面提供坚实的社会服务支撑[1]。
在数字化浪潮冲击下，传统财务管理模式弊端凸显，难以适应新发展需求。其财务数据的收集、整理与分析多依赖人工，不仅效率低下，错误率也高。调查表明，约30%的事业单位在传统模式下，每月因人工操作致使财务数据错误事件多达数十起，既影响财务信息准确性，又给单位决策管理造成困扰。
1事业单位数字化财务管理中业财融合的现状
1.1融合意识逐步增强
随着数字化技术在事业单位的全方位渗透，业财融合理念的重要性日益凸显。相关调查显示，近五年内，对业财融合关注度持续上升的事业单位占比从35%增长到了70%，这表明越来越多的单位管理层意识到业财融合对提升单位综合管理效能的关键作用[2]。
众多事业单位积极行动，杭州市教育局下属的杭州学军中学，自2020年起每学期组织为期三天的业财融合专项培训，内容涵盖财务基础知识、业务流程与财务关联，以及数字化技术在业财融合中的应用，且每季度开展业财融合主题研讨会，鼓励一线教师（业务人员）与财务人员共同探讨学校运营管理实际问题。
1.2技术应用有所进展
数字化转型大势下，财务信息化管理系统在事业单位广泛应用，超80%已引入各类系统，实现财务核算、预算管理等基础财务功能数字化。以上海市黄浦区南京东路街道社区卫生服务中心为例，2019年引入先进系统，此前财务核算人力耗费大，每月结账平均耗时7天、错误率约3%，引入后核算自动化，结账缩至3天、错误率降至1%以内[3]。
中国科学院物理研究所运用大数据分析技术，对科研项目经费使用、设备采购数据、科研成果转化收益等进行深度挖掘与分析[4]。通过构建大数据分析模型，精准预测科研项目资金需求，提前识别潜在财务风险。自2021年应用该技术后，成功避免两起因预算不合理导致的项目资金短缺问题，通过优化资金分配，科研项目整体产出效益提高15%。像北京协和医院利用人工智能技术实现财务报销流程智能化审核，平均每份报销单审核时间从15分钟缩短至5分钟，人工审核误差率从5%降至1%。
1.3取得一定实践成果
2022年，深圳南山文体中心筹备一场大型国际文化交流活动。在项目预算编制阶段，业务部门（活动策划、执行团队）与财务部门紧密合作，业务部门根据活动规模、预期效果、邀请嘉宾等业务需求，提供详细资源需求清单；财务部门依据过往活动成本数据及市场价格波动，对每项支出精准评估核算。最终共同制定的预算方案，较以往同类活动预算节约10%。活动执行过程中，业务与财务部门实时沟通，严格监控预算执行，确保费用支出在预算范围内。此次活动不仅成功举办，获得国内外高度赞誉，还实现资金使用效益最大化，为后续项目提供经验。
2事业单位数字化财务管理中业财融合存在的问题
2.1数字化水平有待提高
部分事业单位虽已引入财务信息化系统，实现账务处理、报表生成等基本财务功能数字化，但整体数字化水平仍亟待大幅提升。
一方面，这些系统功能较单一，多集中于传统财务核算领域，与业务系统缺乏有效对接。以医疗事业单位为例，其财务系统仅能处理财务核算与简单预算管理，而医院业务系统涵盖患者诊疗、药品及设备管理等多方面。因财务与业务系统间缺少有效数据交互接口，数据格式与标准不统一，财务人员无法自动采集业务数据，只能手动录入整理，既耗时耗力又易出错。如统计药品采购成本，需从药品管理系统导出数据，按财务系统格式整理录入，易因数据转换致成本数据不准[5]。另一方面，大数据、人工智能等先进技术在事业单位财务管理中的应用程度较低。虽然这些先进的技术能够对海量数据进行深度挖掘和分析，并及时发现潜在的财务风险，但是当前多数事业单位并未充分发挥这些技术的优势，在财务管理中未能有效运用它们来提升管理效能。
在预算执行监控方面，运用大数据分析技术对各项业务活动的预算执行数据进行实时监测和分析，就能够及时地发现预算超支或执行进度缓慢等问题，并采取相应措施解决问题，但是在实际情况中，很多事业单位依旧依赖于传统的定期报表分析方式，无法实时掌握预算的执行情况，并导致了风险预警滞后，进而影响事业单位财务管理的质量与效率。
2.2人才队伍建设不足
业财融合对于人才的综合素质提出极高的要求，既需要精通日常业务又需要擅长财务管理，同时还具备数字化技术应用能力的复合型人才，以当前事业单位的人才结构现状很难满足这一需求。大多数财务人员长期从事传统的财务核算工作，对业务流程的了解仅限于平时的交流，他们更习惯于按照固定的财务规范和流程进行账务处理，严重缺乏了主动参与业务活动、深入了解业务实质的意识和机会。在一些文化事业单位的财务人员可能只关注每一次演出活动的收支核算，对演出策划、节目安排、演员邀请等具体业务环节毫不知情，这也使得他们在进行财务分析和决策支持时，根本不能结合业务的实际情况提出有针对性的建议。这类财务人员普遍依赖于传统思维，更缺乏数字化技能的学习，面对新兴的财务软件和数据分析工具将力不从心，难以有效地利用数字化技术提升财务管理效率和质量[6]。
而业务人员则是普遍缺乏财务的相关知识，平时开展业务活动仅仅从业务角度出发，直接忽视财务因素的影响。在项目申报时，业务人员可能未充分考虑预算的可行性，将会导致项目获得批准后资金不足或预算浪费种种问题。财务知识匮乏的业务人员无法从财务的角度深入分析业务活动，更难以评估业务决策对单位财务状况的影响，这种不合理的人才结构将会使得业务与财务部门难以有效协同合作，严重制约业财融合发展进程。
2.3缺乏有效的考核激励机制
事业单位在业财融合方面尚未建立起完善的考核激励机制，对于业务部门与财务部门在业财融合工作中的表现缺乏明确、量化的考核指标，会在很大程度上影响员工参与业财融合工作的积极性和主动性。在业财融合项目中，虽然业务部门和财务部门都参与其中，但双方在沟通协作、数据共享、项目推进等方面的具体贡献，没有明确的衡量标准，就会导致员工难以有针对性地开展具体的工作任务。即使员工在业财融合工作中取得了一定成果，也无法得到相应的奖励，如绩效奖金、晋升机会等。相反，如果在业财融合工作中出现问题或失误，也没有明确的惩罚措施，这种“干多干少一个样，干好干坏一个样”的局面，都会使得员工对业财融合工作缺乏热情，即使开展相关工作，也只是敷衍了事。
3事业单位数字化财务管理中业财融合的优化策略
3.1提升数字化水平，实现数据共享
3.1.1加强系统集成
推进财务与业务系统深度集成是实现业财融合数据共享的核心。以复旦大学附属中山医院为例，医院大力推进财务系统与HIS（医院信息系统）、物资及设备管理等业务系统集成，通过统一数据标准与接口规范，实现数据自动传输与实时共享。物资采购时，业务部门在物资管理系统完成采购申请审批后，相关信息自动传至财务系统，财务人员实时获取采购订单、供应商信息并自动生成应付账款，实现业务与财务流程无缝对接。预算管理时，业务部门平台提交申请，财务部门依历史数据与医院战略审核调整，保障预算合理。项目管理中，从立项到验收数据实时共享，业务与财务人员随时掌握进展与资金使用，提升运营效率。
3.1.2深化技术应用
上海交通大学在财务管理中积极运用大数据分析技术，对科研项目经费使用、学生学费收缴、资产运营等业务与财务数据多维度分析数据。通过构建数据分析模型，深入挖掘数据价值，如预测科研项目资金需求趋势，提前安排资金；分析学生欠费原因，制定针对性催缴策略[7]。
智能报销系统借助OCR技术自动识别发票信息，以人工智能算法进行合规性审核，报销效率大幅提升。以往人工审核一份报销单平均需15分钟，如今智能报销系统缩短至3分钟内，准确性大增，错误率从5%降至1%以内。自动对账系统依靠人工智能算法实现银行流水与财务账目自动匹配，减少人工对账工作量与错误率，有效提高财务管理效率与准确性。
3.2加强人才队伍建设，培养复合型人才
3.2.1内部培训与学习
广州市妇女儿童医疗中心重视员工培养，为财务人员定制业务知识培训课程，内容涵盖医院临床业务流程、医疗服务及患者就医流程，帮助其深入了解业务运作。财务人员实地参观手术室等业务科室，直观认识成本产生环节，能在成本核算等工作中提供实用建议。同时培训让业务人员从财务角度分析问题，制定新项目计划时合理预估成本收益，提升可行性。医院鼓励员工自主学习，提供在线学习平台账号，方便员工拓宽知识面、提升综合素质。
3.2.2人才引进与交流
各单位应积极引进具有业财融合背景的复合型人才，加强单位间交流合作，并为单位注入新活力。北京市海淀区科学技术委员会曾通过公开招聘，引进了多名具有财务与科技项目管理复合背景的人才，这些人才凭借自身丰富的经验，在科技创新项目申报过程中，准确把握项目技术要点与财务要求，提高申报成功率；在项目资金管理方面，确保资金使用合规、高效，有力推动了区域科技创新工作的开展。
海淀区科委还加强与其他地区科委以及业财融合工作成效显著的企业交流合作。定期选派优秀员工到先进单位学习取经，如到深圳南山区科技创新局学习其在科技项目资金绩效管理方面的先进经验，到华为公司学习企业在数字化财务管理与业务协同方面的做法。通过学习借鉴，海淀区科委不断优化自身的工作流程与管理模式，提升了业财融合水平。
3.3完善考核激励机制，激发工作积极性
3.3.1构建科学考核指标体系
成都市武侯区民政局制定涵盖业务协同、数据质量、成本控制、风险防范等多方面指标。业务协同上，设“业务与财务部门沟通频率”“联合项目推进及时性”衡量协作程度；数据质量通过“财务数据准确率”“业务与财务数据一致性”考核；成本控制设“项目成本节约率”“预算执行偏差率”；风险防范设“财务风险预警及时率”“风险应对措施有效性”。
借助这些量化指标全面客观考核业务与财务部门。如社区养老服务项目，通过考核业务预算执行准确率、项目成本节约率等，发现业务部门预算执行问题并及时调整，保障资金合理高效使用；考核财务部门风险预警及时率，促使其加强风险监控、提前预警，保障项目顺利实施。
3.3.2强化激励措施
南京市鼓楼区文化和旅游局对业财融合表现突出的部门和个人给予多种奖励，优秀部门绩效奖金上浮20%，年度评优评先优先；个人除绩效奖金，还获荣誉证书，职务晋升、职称评定加分。
财务与业务部门在举办大型文化活动时应该紧密协作，优化预算编制与成本控制，预计能够节约20%活动经费，财务部门应根据数据分析及时地准确预警进而应对风险。在活动结束，相关部门与个人获得相应的奖励，这种激励措施将会极大地调动员工参与业财融合工作的积极性与主动性，营造良好工作氛围，推动业财融合可持续发展。
结语
在数字化时代的浪潮中，事业单位推进数字化财务管理中的业财融合是适应社会发展需求、提升自身管理水平的必然选择。虽然在业财融合过程中依旧存在着部门壁垒、数字化水平不足、人才短缺以及考核激励机制不完善等问题，但通过打破部门壁垒、提升数字化水平、加强人才队伍建设以及完善考核激励机制等一系列优化策略的实施，就能够有效地促进业务与财务的深度融合，提高事业单位财务管理效能，为更好地履行社会服务职能提供有力保障。
参考文献：
[1]吴红风.数字化背景下公路事业单位固定资产管理的思考[J].河北企业,2024(03):60-62.
[2]荆晶.浅析大数据时代背景下事业单位人力资源管理模式的创新[J].四川劳动保障,2024(09):27-28.
[3]贾建强.浅析大数据时代背景下事业单位人力资源管理模式的创新[J].视周刊,2023(04):222-224.
[4]韩莹.大数据背景下事业单位人力资源管理模式的创新研究[J].市场调查信息（综合版）,2022(21):167-169.
[5]孟娟.大数据背景下事业单位人力资源管理模式的创新研究[J].乡镇企业导报,2021(05):244-245.
[6]赵瑞芳.大数据背景下事业单位人力资源管理模式的创新路径探析[J].经济管理文摘,2019(22):133-134.
[7]姜磊.数字化背景下行政事业单位国有资产管理中的不足与对策[J].财经界,2023(25):51-53.
审核：刘 坤
责编：明贵栋
编辑：刘 彬