引言

全面预算管理与资金集中管理的有机融合可提高国有企业资金管理能力，优化资源配置，使国有企业资金、资源得到高效利用，有效规避各类经济风险。在市场经济体制不断变革的形势下，国有企业需要准确定位全面预算管理与资金集中管理工作，在做好日常财务经营管理工作的基础上加强管理创新，优化、调整财务管理手段，明确全面预算管理与资金集中管理融合发展的重要性，并积极探索二者的融合路径，进一步完善国有企业财务管理体系，更好地推动国有企业健康发展。

1国有企业全面预算管理与资金集中管理的融合价值

1.1提高国有企业资源调配和资金管理能力

全面预算管理是国有企业财务管理工作中的一种新型管理手段，在充分了解国有企业运营现状和市场环境变化的基础上，对国有企业日常经济活动进行全面预算，具有全员性、全程性特点，能全面整合、科学分配内部资源，让国有企业闲置资源得到充分利用，促进各项业务活动有序开展；资金集中管理是对国有企业内部资金进行统一管理，使有限资金得到高效利用。将两项管理工作相融合，可实现对国有企业资金进行合理、合规管理，并对国有企业内部资金、资源进行科学调配，以此降低投融资风险。由此可见，充分发挥两种管理方式的融合优势对提高国有企业资金管理水平、规范资金使用行为和完善内部管理体系等方面有非常重要的作用。

1.2为国有企业长远发展奠定基础

新时期发展形势下，国有企业应联系实际，明确阶段性目标，并在目标的指引作用下有序开展各项工作。全面预算管理与资金集中管理相融合，可从多角度、全方位分析业务活动的投入成本及经营收益，做好成本预算与控制工作，可保障国有企业顺利开展不同项目的同时减少资金成本投入，提高经营效益。同时，二者融合还可有效整合及合理分配各项资金，提高资金使用效率，避免资金不足或资金浪费的现象[1]。另外，通过二者的有机融合能进一步提高国有企业财务管理能力，帮助国有企业快速达成短期和长期目标，实现有序经营，有利于推动国有企业健康发展和稳定运营。

2国有企业全面预算管理与资金集中管理的融合路径

2.1建立科学完善的预算管理制度

2.1.1成立专门的预算管理机构

为促进国有企业全面预算管理与资金集中管理有效融合，首先要根据全面预算管理工作需要成立专门的管理机构，合理分配工作任务，做好针对性指导、协调工作，让各部门有序经营，保证业务流程的规范性；其次，在实际工作中，要根据国有企业内部管理体系和业务核算体系，选择适合的编制方法，更专业、规范地开展全面预算管理工作，有利于量化和细化国有企业经营目标，促进目标达成。最后，预算编制完成后，各部门要细致分析预算审批内容，并结合自身运营情况对预算内容进一步细化，按照月度或季度进行分类，对编制的预算方案要及时上报备案，促使相关工作更加严谨、规范。

2.1.2建立健全完善的预算管理系统

国有企业管理者要根据内部管理和业务开展需要建立健全完善的预算管理系统，并与财务系统和业务系统相连，实现信息共享应用，以便及时了解和掌握国有企业各项业务数据和财务信息的变化情况，在现实数据信息的基础上，适当调整预算编制内容与方案，使其与实际情况相符，保证全面预算管理效果。国有企业在支付结算款后，预算管理系统会分析实际结算金额与预算额度之间的差异，并联系实际更新和调整预算额度，通过分析更加全面的财务数据信息，可及时发现超出预算额度的情况，追踪具体环节，及时预警，从而控制资金的分配、使用，切实提高预算管理水平。

2.2科学合理地编制预算

当前，国有企业要积极探索适合发展需要的财务管理新模式，将全面预算管理与资金集中管理相融合，改善财务管理现状，提高资金使用管理水平[2]。在实际管理融合阶段，为保障融合效果，应提高预算编制水平，从全局发展出发，持续扩大预算编制范围，使其更加全面，从而发挥预算管理的价值作用。国有企业需要结合经营管理情况和预算管理需求，收集更全面的数据信息进行预算编制，使其贴近国有企业管理实际，结合预算执行要求，进行科学预算编制，保证各项数据信息准确、全面。

与此同时，国有企业还要提高资金集中使用效率，通过合理的预算编制来控制资金分配，使国有企业资金得到高效使用，并联系资金的具体使用情况分析预算编制内容是否合理，从而进行针对性改进与调整。如此不仅能促进二者深度融合，还能提高融合管理水平，充分发挥两项管理工作的作用，使国有企业资金得到高效、规范使用。国有企业财务管理者应实时掌握各项资金的使用情况，实行动态预算管理机制，切实提高资金管理水平，保障国有企业各项业务、项目有序开展。

2.3明确全面预算管理目标

全面预算管理与资金集中管理融合过程中，要将全面预算管理落到实处，首先要确定预算管理目标，充分突出各项目标的全局性与规范性特点，在满足国有企业短期发展需求的同时推动其长远发展；其次国有企业管理者要清楚财务管理工作的本质与内涵，明确与其他工作之间的关系[3]，不断优化、调整内部组织结构，完善管理机制，合理划分全面预算管理职责，准确预算各部门运行资金成本，平衡部门利益，实现协同发展；最后管理者还要密切国有企业不同部门间的关系，加强沟通交流，在全面了解实际情况后设置合理的预算指标，从而合理分配国有企业内部资金资源。

2.4构建完善的预算管理体系

为促进管理融合，国有企业要立足自身实际情况，结合两项管理工作的特点及要求，构建完善的预算管理体系和制定资金管理制度，以便合理、有序地开展全面预算管理和资金集中管理工作，为二者融合创造良好条件。首先，要构建完善的预算管理体系，确定预算管理流程和标准，实现层层审批与落实，保证预算编制内容与实际情况相符。国有企业子公司在开展预算编制工作时，要以预算总目标为指引，根据项目情况进行预算编制，通过总公司审核后再落实到子公司。在进行阶段性预算时，要处理好月度预算编制范围和年度预算编制范围的关系，不得出现超出预算要求的情况。其次，国有企业预算管理中要根据各项工作的开展情况来制定相应的资金管理制度，以制度为指导，严格规范和控制使用资金，不能浪费或闲置资金，并要规范资金的使用过程，全面掌握资金收支情况，确定使用方向，通过优化配置充分发挥国有企业资金使用效能。

2.5优化调整全面预算管理与资金集中管理流程

在国有企业全面预算管理与资金集中管理融合阶段，需要优化调整工作流程，做好预算目标制定、预算编制、预算执行和结果分析等工作，对各环节的具体操作进行有效管控，同时还要明确不同环节之间的联系，并根据国有企业内部管控需要确定具体流程及各环节的内容。制定预算目标后，要以此为依据编制预算内容，制订合理的编制方案，将其作为预算管理的重要指导，保证预算执行的效果。最后要对预算管理结果进行全面分析，确定预算管理中的不足并进行针对性改进与调整，使后续预算管理方案更加合理。在制定预算目标时要充分联系国有企业发展实际情况，确保将全面预算管理工作的真正作用体现出来，同时，还要考虑国有企业资金使用风险，提前制订风险防范与应对机制，从而降低财务风险对国有企业稳定运行的影响，帮助国有企业抓住市场机遇，切实提高经济效益[4]。另外，管理融合目标与流程还要根据国有企业外部环境变化进行相应调整，使其能够符合国有企业不同时期的发展需要，从而发挥二者的管理融合优势。

2.6构建资金预算与业务管理融合系统

国有企业在创新财务管理模式过程中，要想促进全面预算管理和资金集中管理深度融合，还要构建资金预算系统，并与业务管理系统相结合，这是国有企业经营管理中的重要管理系统，可全面提高国有企业内部管理水平，增强企业综合实力。国有企业可从系统融合入手，前期阶段要全面调研企业经营管理情况，了解具体情况后开发与之相适应且满足国有企业发展需要的综合管理系统，在系统中让资金预算与各项业务活动密切联系，能准确分析各阶段国有企业经营数据和财务信息，以此作为预算编制的主要依据，通过全面、动态掌握不同业务各环节的开展情况科学调整预算方案，并将资金使用情况与预算额度进行对比，分析预算管理中的问题，而后调整预算管理目标，使国有企业资金得到合理使用，整个过程提升了资金集中执行效率，让资金得到充分利用。另外，在构建融合系统的过程中要积极引进先进技术和设备，强化系统功能，确保能够为二者融合管理提供保障。

2.7健全监督管理制度，促进全面预算管理有效实施

国有企业在不断扩大发展规模的过程中，内部组成结构会更加复杂，一定程度上增加了管理难度。为提高国有企业财务管理和资金管理水平，应加大对全面预算管理和资金集中管理的管理及融合力度，建立科学完善的监督体系，通过有效监督促进各项工作充分落实。首先，要提高财务管理人员的专业能力，加大人才培养力度和监督力度，根据全面预算管理和资金集中管理融合要求，确定具体的培训内容，提高相关工作人员的全面预算管理意识和资金管控能力。财务部门还应细化分解全面预算管理指标，设置统一标准，在规范预算管理行为的同时将工作落到实处。其次，国有企业管理人员要跟踪分析资金使用情况，监督管理资金的各项支出，以保证合理利用资金，使其与预算管理目标一致，切实提高国有企业资金分配、使用的合理性。最后，国有企业要建立完善的监督管理制度，对全面预算管理过程进行有效监管，利用制度规范过程，保障全面预算管理工作的开展效果。

2.8完善预算考核制度，强化资金流程管控

部分国有企业在实施全面预算管理时，存在重编制、轻执行的问题，导致预算管理工作落实不到位，无法实现对资金使用过程的合理管控，因此需要通过预算考核的方式来提升国有企业员工的执行意识，保证预算管理工作的落实效果。一方面，国有企业可采取责任制，根据各部门、各岗位的工作内容合理划分责任义务，同时通过绩效考核并实施奖惩机制来激励各部门员工，促使其在工作中端正态度，避免出现预算执行懈怠的情况。并将预算管理目标与考核工作内容相结合，通过建立完善制度机制的方式为顺利开展考核工作提供有力保障，提升考核效果[5]。另一方面，国有企业要加强对资金使用过程的监督管控，规范资金流程，集中管理国有企业内部较分散的资金，并根据业务活动的开展需要调整资金分配方案，避免出现违规占用或不合理使用资金的现象，以提高资金利用率。

2.9提高员工预算管理认识，推动业财融合正常运转

国有企业全面预算管理与资金集中管理融合，需要企业高度重视业财融合，这是提高全面预算管理水平、提升资金分配效益和促进二者融合的重要手段，要求国有企业员工提高对预算管理工作的认识，主动参与、配合预算管理工作。同时，要根据全面预算管理需要培养优秀人才队伍，使其可以更专业、更规范地开展自身工作，为预算管理和资金管控打好基础。由于各企业的经营现状及采取的内部管控方式不同，因此预算管理方法及资金管控方式也存在差异，应立足国有企业实际对全面预算管理方案进行合理调整，实现与资金集中管理有机结合，同时将各项目标落到实处，让多部门共同参与完成预算管理与资金管控工作，进一步加深财务部门与管理部门之间的联系，为全面预算管理与资金集中管理融合创造良好条件。

结语

国有企业财务管理工作具有系统化特点，涉及多项管理内容。在财务管理工作中采取全面预算管理方法，对业务开展全过程进行预算管理和成本管理，并将其与资金集中管理有效融合，能提高国有企业财务资金管理水平。因此，国有企业应在全面了解自身财务管理情况的基础上，优化全面预算管理体系，加强资金集中过程管理，并通过健全管控机制和完善融合制度等方式为二者融合创造良好的条件，在融合管理形势下，可进一步强化国有企业资金管理控制水平和使用效率，有利于国有企业持续健康发展。

参考文献：

[1]孙文振.国企全面预算管理与资金集中管理结合路径[J].中小企业管理与科技,2024,(02):83-85.

[2]罗蔓.国企全面预算管理与资金集中管理的融合策略[J].纳税,2023,17(16):37-39.

[3]黄婷婷.简析国企全面预算管理与资金集中管理结合路径[J].商业观察,2022,(12):79-81.

[4]李琳琳.概述国企全面预算管理与资金集中管理融合策略[J].财经界,2021,(34):68-69.

[5]王俊伟.大型国企全面预算管理与资金集中管理融合研究[J].中国总会计师,2021,(03):118-119.

审核：刘   坤

责编：王世明

编辑：刘   彬