摘要：科研经费精细化管理意义重大。通过构建全流程管理体系，建立统一管理平台和动态关联机制，引进预警系统，推广零基础预算，强化科研成本控制，提升资源配置效率，保障科研活动规范有序。实践中，要建立健全精细化管理制度体系，搭建信息化管理平台进行动态监控，推行精准化预算编制与动态调整机制，涵盖制度框架设计、流程再造、需求调研、功能模块开发等内容[1]。

关键词：科研经费；精细化管理；实践与应用

刘 华

（中国船舶集团有限公司第七二三研究所 江苏 扬州 225101）

引言

科研活动是推动技术创新与发展的关键力量，科研经费作为其重要支撑，对精细化管理起着至关重要的作用。在传统管理模式存在资源浪费、行为不规范、成本难控制等的背景下，科研经费精细化管理成为必然趋势，它不仅能规范科研活动，还能有效控制成本，提升资源利用效率。本文将深入探讨科研经费精细化管理的意义与实践，为提升科研经费管理水平提供有益参考[2]。

1科研经费精细化管理的意义

1.1提升资源配置效率

科研经费精细化管理可有效提升资源配置效率。在项目研制过程中，通过建立项目预算与实际需求的动态关联机制，保证资金分配与科研目标高度契合。例如，在科研领域可通过细化设备采购、器材使用的预算科目，主要聚焦于核心研究环节以提升资源利用效率，避免大而全的资源配置模式；通过构建统一的经费管理平台，实现财务、科研、采购等部门的数据共享与协同减少资源浪费。

1.2强化科研成本控制

精细化科研经费管理能够强化科研成本控制。在项目研制过程中将成本控制贯穿于项目立项论证、执行、结题等各阶段，在保证产品质量的情况下有效削减项目成本。推广零基础预算概念，打破基数加增长的传统模式，每个预算项目重新论证，通过量化投入产出优化科研资源配置，有效减少资源损耗。

1.3保障科研活动规范有序

精细化的科研经费管理可以保障科研活动有序开展。在实践环节构建起全流程管理体系，从项目申报、预算编制到经费执行、验收交付等一系列过程实施标准化流程管理，可以有效规范经费的使用行为。期间同步引进经费使用预警系统对异常支出实时监控，有效管控超支情况[3]。

此外，在精细化管理模式下，经费使用痕迹可追溯、数据可验证，可显著降低审计风险，问题发生率也可得到有效管控。

2科研经费精细化管理的实践

2.1建立健全精细化管理制度体系

2.1.1制度框架的设计

现阶段，在科研经费精细化管理实践中，承担研制任务的单位需建立健全精细化管理制度体系。

首先，开展制度框架的设计与标准化建构，明确该框架的层级结构与核心要素。需从国家政策导向、单位科研特征、市场竞争态势、项目管理需求等多个维度进行系统性梳理，形成涵盖预算编制、经费执行、过程调整、绩效评估和监督问责的管理制度和规定。

其次，在框架构建环节，由财务部门牵头，联合科研管理、审计、法务、采购等部门成立专项工作组，对现有经费管理制度进行全面诊断，识别出预算科目模糊、审批流程冗余以及调整机制缺失等关键痛点，根据国家和部委科研项目管理办法等上位法规，结合单位实际制定精细化管理实施细则[4]。

再次，预算编制细化至三级科目。如设备费下分购置费、使用费、维修费，经费执行按月度用款计划和实时台账双轨记录，绩效评估设置目标完成度、资金使用率、成果转化等量化指标。

最后，再通过各种宣传方式将以上制度的内容向科研人员、财务人员和项目负责人等进行宣导，避免出现执行偏差，为后续流程落地奠定管理基础。

2.1.2流程再造

通过流程再造将制度要求转化为可操作的具体步骤，并借助信息化工具实现流程标准化与自动化，减少人为干预所带来的执行风险。在预算编制环节，开发预算模板并关联智能审核系统，要求科研人员按模板填写预算，系统自动比对历史数据、市场价格、政策限制，对超标或不合理支出进行实时预警并强制修改。在经费执行环节，搭建经费使用平台集成报销申请、审批流转、支付对接、票据归档等功能，实现线上提交、自动流转、电子签章、实时到账的管理闭环。

单位还需设置预算余额提醒、支出进度预警等功能以防止超支或闲置。在绩效评估环节建立起数据仓库+分析模型，自动抓取项目进展、经费使用、成果产出等数据，通过预测评估模型生成绩效报告，为后续经费调整或项目续签提供客观依据[5]。

2.2搭建信息化管理平台实现动态监控

搭建信息化管理平台的主要任务是明确动态监控的核心需求，需对数据采集、过程跟踪、风险预警、决策支持等多个环节进行系统性梳理。

2.2.1需求调研

在实践中，科研管理部门牵头，联合财务、审计、信息技术和物资采购等部门成立专项小组，通过问卷调查、访谈等方式收集科研人员、项目负责人、财务审核员和采购员等不同角色的使用需求，重点识别现有经费管理中的“信息孤岛”、监控滞后等痛点。

2.2.2设计系统框架

应当基于需求分析结果来设计系统框架，明确建立“一个数据中台+四大功能模块”的核心框架。其中数据中台负责整合预算、报销、合同、绩效等异构数据，确保数据源唯一且实时更新，四大功能模块包括预算执行监控模块、异常支出预警模块、流程审批跟踪模块、多维分析决策模块，通过模块间的数据联动实现动态监控的全覆盖[6]。

例如，在系统级电子设备科研单位，数据中台专门负责整合该项目器材物资的采购预算、供货合同、报销记录、研发人员绩效评估等异构数据，通过建立统一的数据标准确保数据源唯一且能实时更新。四大功能模块则各有侧重，预算执行监控模块紧盯电子组件、集成芯片等关键器材的采购预算使用情况；异常支出预警模块重点监测复杂度高、批量大和高价器材的采购支出；流程审批跟踪模块全面监测器材采购申请、实验设备使用审批等环节；多维分析决策模块则综合分析各电子元件采购经费与研发进度的匹配度，通过模块间的数据联动实现对项目经费动态监控的全覆盖。

2.2.3功能模块开发

在明确系统框架后，信息化管理平台建设相关方需要通过分阶段开发将设计蓝图转为可操作的功能模块，重点解决功能可用性与用户体验的平衡问题。

（1）预算执行模块

采用可视化看板并结合智能提醒，将预算数据转化为动态图表，同时设置预算余额阈值提醒、支出超支拦截等功能以确保监控直观有效。例如，相关方为该项目的预算执行模块专门采用可视化看板并结合智能提醒，将集成芯片等各类电子元器件的采购预算数据转化为动态折线图和柱状图，这些图表会随实际支出金额实时变动。同时设置当采购预算余额低于总预算一定比例时，自动向项目负责人发送弹窗提醒。若某类电子元件的实际支出金额超过对应预算则立即拦截该笔报销申请等功能，以确保对该项目预算执行的监控直观且有效。

（2）异常支出预警模块

需建立起规则引擎加机器学习的机制，规则引擎基于制度要求预设预警规则，而机器学习则通过分析历史数据自动识别异常模式，双机制协同可提升预警准确率。比如单批集成芯片采购金额超过某数值时系统自动预警，而机器学习则通过分析该项目过去数年的电子元器件采购、试验设备使用、耗材报销等历史数据，自动识别出像短期内多次小额采购同类型高价电子元件这类以往出现过的异常模式，双机制协同大幅提升了对该项目异常支出预警的准确率。

（3）流程审批跟踪模块

实现全流程电子化加节点责任固化。通过工作流引擎将报销申请、审批、支付等环节转换为线上流程，在每个节点设置明确的处理时限，如部门负责人审批需在两个工作日内完成，同时锁定对应的责任人，若超时未处理将自动升级至上级审批，以保证流程高效、透明。例如，该模块实现了全流程电子化加节点责任固化，通过工作流引擎将该电子设备项目的集成芯片采购申请、试验设备使用审批、研发耗材报销等环节全部转换为线上流程，并且在每个节点设置明确的处理时限，如部门负责人对芯片采购申请的审批需在两个工作日内完成，同时锁定对应的负责人信息，若超时未处理，系统将自动把该申请升级至单位分管领导审批界面，以保证该项目经费审批流程的高效透明。

（4）多维分析决策模块

构建起数据仓库+分析模型，将原始数据清洗后存储至数据仓库，再通过预测模型如成本效益分析模型计算单位成果投入资金、预算执行偏差率模型分析实际支出与预算差异原因，最终生成分析报告为管理层调整经费分配提供数据支持[7]。

2.3推行精准化预算编制与动态调整机制

2.3.1精细化分类

科研经费信息化管理应当依托精准化预算编制与动态调整机制实现高效管控。在这个环节需明确预算编制精细化标准，建立起科学分类、动态测算、多方协同的编制标准体系，从系统科目设置、预算测算方法到审批机制等多个层面进行系统设计。其中在科目设置上需摒弃传统大类笼统划分模式，改为三级科目嵌套结构，一级科目按计费大类划分，二级科目按支出性质划分，三级科目按用途划分，使每笔支出都能精准归集。在测算方法方面可引进历史数据修整+市场价格对比+科研需求评估的三维测算模型。其中设备费测算需参考同类设备近几年的采购均价，结合技术升级导致的价格波动系数，并根据科研任务量确定设备数量，避免拍脑袋式估算。

例如，一级科目按计费大类划分为设备费、材料费、测试费等；二级科目按支出性质划分，如设备费下设置采购费、试验费、维护费；三级科目按用途划分，如采购费下细分为集成芯片采购、材料采购、专用测试仪器采购等，使该项目中每笔用于电子元件或设备的支出都能够精准归集；在测算方法方面引进了历史数据修整+市场价格对比+科研需求评估的三维测算模型。

2.3.2审核机制构建

在审核机制上可建立起科研人员初填、项目人员复核、专家委员会终审的审核流程。初填环节要求科研人员按模板详细说明预算依据，如材料费需列明材料名称、规格、用量、单价以及计算过程；复核环节主要是由财务人员核对科目使用的合规性、测算逻辑的合理性；终审环节由专家评估预算与科目的匹配度，通过层层把关确保预算精准。

例如，材料费需列明集成芯片的型号规格、每种电子元器件的用量、当前市场单价，以及按用量乘以单价得出总费用的计算过程；复核环节主要是由财务人员核对科目使用的合规性，比如检查是否将应列入设备费的专用测试仪器误填至材料费，同时核对测算逻辑的合理性，像判断按科研任务量测算的电子元器件数量是否与实际研发阶段相匹配；终审环节由电子信息领域的行业专家评估预算与科目的匹配度，例如审核测试费的预算金额是否与该项目所需的测试次数、测试复杂度相适应，通过层层把关确保该项目预算精准。

2.3.3动态调整机制

在动态调整机制层面，需要解决预算刚性约束与科研不确定性之间的矛盾。期间需明确何时调、如何调、谁审批的关键操作路径。在触发条件上，需要设立客观因素变更和主观绩效偏差等两类调整阈值。其中客观因素包括政策调整、市场波动、科研任务变更，需科研人员提交政策文件、市场报价单、业务变更说明等材料；主观绩效偏差是指预算执行进度与科研进度严重不匹配，如费用支出滞后于项目科研进度，需项目负责人提交进度对比分析报告[8]。

例如，客观因素包括国防科研经费管理政策调整、器材设备市场价格大幅波动、项目研发任务新增改进环节等，遇此情况需科研人员提交相应的政策文件、多家供应商的最新报价单、任务变更的正式说明等证明材料。主观绩效偏差是指预算执行进度与科研进度严重不匹配，如专用测试费用支出滞后但科研进度已进入设备密集调试阶段，遇此情况需项目负责人提交预算执行与科研进度的对比分析报告，详细说明偏差原因及调整必要性。

3操作路径

在操作路径上，信息化管理平台相关方需开发线上调整申请系统，实现自动校验、分级审批流转的数字化流程，其中，审批环节要求科研人员填写调整科目、金额、原因以及调整后的预算表，而系统则自动校验调整后的预算是否符合科目占比限制、是否突破总额预算，校验通过后可按照调整金额大小分级审批，确保调整既灵活又合规。在审批权限和时限上，需明确常规调整三个工作日内办结、紧急调整在一个工作日内办结的时效要求，避免因审批拖延影响科研进度。

结语

科研经费精细化管理是提升项目科研效能的必由之路。通过提升资源配置效率、强化科研成本控制，保障科研活动规范有序，实现科研经费的高效利用。在实践中，通过建立健全精细化管理制度体系、搭建信息化管理平台实现动态监控、推行精准化预算编制与动态调整机制，为精细化管理提供了有力支撑。未来，企业应持续调整管理策略，优化管理流程，赋能项目研发和科技创新，推动科研事业高质量和跨越式发展。

参考文献：

[1]高小东.科研项目中经费管理问题及对策探讨[J].财经界,2025(16):45-47.

[2]王帅.内控视角下科研事业单位科研项目经费管理[J].财经界,2025(13):123-125.

[3]虞楠.国企科研项目经费管理廉洁风险识别与防控[J].现代企业,2025(04):28-30.

[4]张卉.科研项目经费管理存在的问题及对策研究[J].商业经济,2025(05):155-158.

[5]张晔.精细化管理理念下科研项目经费管理探究[J].中国管理信息化,2025,28(02):16-18.

[6]李慧娟.“放管服”背景下的科研项目经费风险管理及完善措施[J].商讯,2025(01):144-147.

[7]李榕仙.基于财会监督科研事业单位科研项目经费管理研究[J].中国产经,2024(24):149-151.

[8]孙莹.“放管服”背景下事业单位科研项目经费管理的优化策略分析[J].中国乡镇企业会计,2024(16):97-99.

审核：刘   坤

责编：明贵栋

编辑：刘   彬