摘要：在经济新常态的发展态势背景下，县区财政税收建设在促进地方资源配置优化、维护经济稳定方面具有战略意义，本文着眼于经济发展方式转变的现实要求，系统探寻县区财税体系面临的制度机制、人员能力及管理模式等核心状况，对应提出健全制度体系、增进人才培育、促进跨部门协作等建设路径，依靠推进财政税收体制现代化改革，目的是增进基层财税运行的质效水平，增添县区经济的内生动力，给构建高效规范的现代财税管理体系提供实践借鉴。
关键词：新常态环境；县区；财政税收建设；强化路径
李慧珍
（江西省南昌市湾里管理局财政公共服务中心 江西 南昌 330004）
引言
目前状况下，我国经济发展进入增速稳定、结构优化的新常态阶段，县区作为实施国家财税政策的关键层级，其财政税收建设质量如何，直接影响区域治理效能与经济发展韧性，某些县区依旧面临财税制度衔接欠佳、征管能力薄弱、部门协作不通畅等状况，限制了财税资源统筹效率以及服务地方发展的能力。促进县区财税管理体制改革深化，既是适应经济高质量发展期望的必然之举，又是完善现代国家治理体系的急切要求。本研究聚焦于新常态的特性，通过剖析县区财税建设当下的矛盾与突围路径，对于优化基层公共资源配置、推动区域经济朝着可持续方向发展具有重要实践意义，为建立科学、规范的县区财税管理体系给予理论支持。
1新常态环境的含义
在新常态发展阶段下，中国经济上升态势趋弱，与经济衰退本质不同，其实是进入了稳定、高质量的发展阶段，中国经济彰显出积极的发展潜力，新常态的突出特点主要有三点，其中一项转变是我国经济增长率从高速迈向中高速，经济增长节奏放缓，但波动减小，更符合我国经济发展实际。我国产业结构正经历合理变化，以前第一、第二产业是产业主导，第三产业规模不大，现在第三产业成为核心支柱，说明消费驱动能力增强，科技创新成为经济发展的关键动力，为应对经济转型挑战，我国在科技创新领域采取多种行动[1]。
2县区财政税收建设强化的意义
2.1适应经济发展新常态的需要
面对经济发展的新时期，要为基层财税管理设定新规范，加大税收征管力度，由于经济形态越发多样复杂，不透明交易活动上升，应当提升县区财税征管水准，采用智能运算和数据建模方式，准确把握纳税主体交易状况，及时发觉应征税款的不足，做到税款征缴无差错。为了达成税制优化的目标，需要与经济转型的路径相呼应，传统工业积极转型，前沿产业快速崛起，要用心改进税制，通过税制设计发挥政策引导作用，完善创新环境和绿色经济的发展路径，在环保领域对高排放产业施行阶梯式加征税款，给新兴战略产业给予税收补贴，开展县域财税制度革新意义十分明显，借助现代化征管办法与科学管理举措，能显著提高税收征管实施效率，减少税收征管开支，条理清楚的税制设定与阳光化的征收流程，有利于纳税人全面掌握纳税规定和正当权益，夯实税制基础。为推动经济转型期实现高质量可持续发展，该政策建立均衡高效税收体系，借助提升主观认同强化税收合规，稳定国家财政收入[2]。
2.2深化现代国家治理体系建设的要求
县区财税在国家治理架构中是极为关键的存在，构成国家治理体系的基础与核心支撑，它把政府机制和市场、社会系统连接起来，其作用涉及国家经济、政治、社会等重要方面，作为保障国家长期稳定和社会公平的核心要素，积极促进县区财税改革不断深入，对打造法治、科学、精细的现代财税管理体系有积极作用。对于法治建设而言，改革可调整税收法规制度结构布局，确定税收征管的法律依据与实施路径，明确征管部门的权力范围和纳税方的权利责任，使县区财税事务在法治环境下实施，增强税收规则的强制力度和可预测性，从精细化工作角度出发，改革推动县区财税管理迈向精细化管理模式，提升税收征管各环节操作的精确性，提高财政资金使用的效率，实现财税管理的规范化、标准化和专业化进程，提升国家治理整体水平，为国家治理体系现代化推进奠定基础[3]。
2.3提升财税管理质效的核心要求
经济运行变数多，县区财政税收体系转型陷入困境，新商业模式不断涌现出来，税收法规需要动态更新以跟上时代发展需要，纳税对象数量增加且分类更细致，对办税服务质效期望变高，老服务模式不适应了，县域税收管理者政策执行水平要满足新情况，信息技术不断革新，数据安全治理与信息整合效能方面的问题为税收征管带来新的困境。深化制度改革在创新人才培养方法、强化团队能力建设以及提高专业服务水平上有重要意义，可以推行分层的培训模式，使财税从业者接触学科前沿研究内容，提升专业技能，打造能力强、服务好的县区财税工作团队，从容面对岗位挑战，实现财税管理的全面提升。
3县区财政税收建设的问题
3.1制度与体系尚不健全
基层县域里，财税体系对地方经济发展引领效果明显，但地方财政税收体系存在结构矛盾，基层县区往往出现资金超支、收支统计滞后、预算分级模糊等状况，对基层超预算支出的追查显示，主要是基层建设经费占比大、公共设施建设落后所致，县乡教育资源投入、基层民营工商个体发展都需要财政支撑，可县乡财税制度有缺陷，导致预算资金过度消耗，部分县区财税人员专业欠缺，会引发财政管理混乱。
3.2工作人员专业能力不足
和别的行政区税收财政相比，基层税收管理工作任务重，实际执行时阻力大，若工作人员履职有疏忽，可能直接影响基层县区整体经济发展状况。县区财政税收业务对人员专业能力的要求颇高，要求财税人员采用规范、系统的管理措施，因为财税实务存在碎片化倾向，财政人员要开展统一管理，部分基层财税工作者专业水平不高、干事劲头不足，财税工作胜任能力明显不足，还会出现贪污受贿等违法乱纪的现象。
3.3组织机构设置有待完善
从县级行政区角度看，区内农业产出是核心财源，但农业生产还处于传统技术水平，农民思想较保守，造成农产品同质化，销售渠道单一，考虑扶持农业，废除了农业税，这对县级财税部门工作要求提高，区县财政税收渠道变窄，财政收支失衡初现，这些问题主要是县区级机构设置不全、工作机制缺乏针对性。
3.4管理模式科学性欠缺
在县域经济管理范畴内，基层财税工作碰到复杂的管理困境，很多基层县区普遍出现财政收支不平衡现象，并且财政支出需要覆盖环保、教育、农业补贴等多个领域，实际操作时，导致基层税收管理部门承受的压力增大，不知不觉间拖缓了县域经济的发展步伐。部分地方县区层级所采用的财税管理是粗放式管理，实施方法落后且专业水平欠佳，影响了基层县区行政管理的有效施行，一些县区基层的税收管理配套建设较为滞后，从实际成效上看，阻碍了财税管理质量的提升，延缓了县区经济转型升级的速度。
4新常态环境下县区财政税收建设的强化路径
4.1完善财税制度体系
中国各地区经济增长程度存在明显差别，东部经济发展水平高于西部，西部人口聚集稀疏，税收来源结构单一化，东部地区具有地理之便，人员聚集规模大，经济扩张更为迅猛，各县区制定经济发展规划和配套财税办法时，要按照地区实际情况来操作，对于西部经济发展滞后的县区，税收强度过高会导致市场调节失去作用。针对东部经济发达、产业基础坚实的县级行政区，财政上远超欠发达地区，可实现产业升级，竞争力提升仍是核心任务，为精确挖掘其增长潜能，推动其进入更高发展阶段，急需设计一套贴合其发展需求的税制调整方案并有效施行。在这个语境下开展“优化”税制工作，要结合当地产业特点和地方财政收入的水平及结构的特殊之处，符合国家整体税收制度要求，留出一定自主调节的范围，以分类调控、激励平衡为思路，对税种组合和税率水平进行动态改变。运用这类针对性的税收调节办法，促成地方财政有更充足且稳定的收入，切实满足基础设施改良、公共服务优化、科技创新驱动和产业升级等主要投入需求，使示范县区经济实力不断壮大，推动经济效益稳步增长，稳固其在区域乃至全国经济版图里的主导位置。
4.2提升基层税务人员专业素养与能力
基层县区财税建设要实现实质进展，基层财税人员专业素质必须达到要求，基层财税系统应采取可行的改进手段，提高财税队伍专业水平，让财税建设工作更上一层楼，基层相关组织要定时进行业务能力培训，借助专项培训提升基层财税岗位人员的敏锐度，鼓励他们全力履行岗位职责。基层财税部门可打造分级奖惩和人才筛选模式，对履职能力不够的人员采取岗位退出举措，对财税业务精湛、职业素质棒的人员给予奖励待遇，基层财政部门可以定期开展专家学术研讨活动，组织财税人员集体前往，详细剖析财税建设专业要点，分阶段增强其工作能力，加强理论素养，培养职业品格。
4.3强化财税监管与审计力度
在基层县域里，基础设施建设存在诸多实施难题，涉及各类经费的支出，为合理调配财税资源，要加大审核力度，切实遏制腐败问题，提升资金利用的水平，县级财政部门要监督税收征管人员，审查其工作的实施进展，财政支出占比高的基建项目，占用预算资金多，必须对这类项目重点监督，严格审核资金的流入和流出情况，鉴于工程项目建设周期长这一情况，审查人员要重点思考，开展财务监督时，要秉持细致、全面的工作方法，避免资金管理出现混乱无序。
4.4推进跨部门财政信息协同共享
在当下数字技术快速发展时期，要加大县区税收征管系统的资源配置，搭建涵盖税收申报、征收以及监管全流程的智能管理平台，利用大数据处理手段，深入剖析纳税人的经营与财务数据，精准排查涉税风险点，推动从依赖经验的传统征管模式向数据驱动的征管模式转变。实现税务和相关部门信息整合，消除数据之间的壁垒，全面掌握纳税人的涉税完整资料，减少税收征管漏洞，构建跨区域、各部门参与的税务违法协同治理模式，优化税务与公安、海关等系统协同配合机制，整合执法资源，严肃整治税收违法，维护征管秩序。运用智能化侦查措施，对偷逃税和虚开发票等行为进行针对性打击，增强违法惩戒力度，增加典型案例的曝光数量，形成震慑作用，营造依法纳税的积极氛围，完善纳税服务体系，推行以纳税人优先的服务方针，优化税费处理流程，减少审批环节，缩短税务办理时间。借助线上和线下并行的双轨方式，给纳税人搭建多样办税路径，加大税务咨询辅导的力度，及时响应纳税人的政策咨询，助力纳税人完整掌握纳税知识并依法办理，推行按需服务形式，针对不同类别的纳税主体，开展靶向式税收政策宣传和精确纳税服务，改善纳税人的体验度[4]。
4.5深化费改税政策执行与落实
地方县区级政府部门在落实阶段，应按简政赋权要求，将税收行政职能下放到乡镇，让乡镇自主开展税收管理，需用合理方式规范调控乡镇收支，依据乡镇实际状况限制人头费支出，解决人员和开支过多问题，乡镇税收收缴模式多样，相关部门曾出台税费替代政策，地方政府要认真落实，纠正收费偏差。从实践视角出发，县区处于基层治理体系的末端环节，是群众工作的直接开展者，县区财政管理效能直接关联着县域经济发展的稳定性和公共服务水平高低，政府要切实履行本职工作，充当财税监管前沿的坚实屏障，这意味着在操作过程中要把质量摆在首位，促进财政审计监管框架精细开展。程序合规是起点而非终点，必须抓好预算全周期监督、收支信息核对、资金效益分析及内控机制健全等具体工作，执行预算严格约束，强调绩效目标引领功能，规范审批环节管理，使财政资金依托规范清晰制度实现点对点拨发，防止资金损耗和低效运作情况。为提升监管水平、拓宽监管维度，应当重点推进政府主导、社会力量参与的三方协同网络管控，该管控模式涉及财政主管部门、业务实施方和监督审计机构这三大主体，通过建立信息集成平台，确定职能分配和协作准则，达成多方在信息交流、风险分析和整改执行上的联动配合，此协作网络可实时找出资金流转过程中的潜在问题，将监管关口提前，打造横向全涵盖、纵向全贯通的监管网络布局。
4.6开展业务培训提高队伍素质
推动队伍素质进步，专业知识培训学习要加强，按既定时间开展内部培训，邀请专业人士结合税收改革走向、征管案例和财务标准进行讲解，让团队成员知晓行业最新状况，鼓励员工参与外部学术活动和培训，汲取先进知识，开发线上教育内容，创建充实的知识资源库，方便从业者分阶段积累知识。实施持续的岗位技能培训规划，增强员工核心业务能力与专业水平，打造激励型人才引进体系，招收经济、法律和信息技术等专业人士，扩充财税队伍实力，在人才吸纳阶段，重点挑选有创新精神、实践技能和良好沟通能力的候选人，引入活力人才，增添团队发展的动力，构建完善的考核评估框架，将业绩成绩、服务效率和创新成果作为考评要素，对考核出色者既发放奖励又公开赞扬，提升工作的主动性，借助这些途径培育政治达标、专业精湛、积极进取的财税干部团队，为基层财政税收工作增效提供人才保障。
结语
在新常态环境里，县区财政税收建设需兼顾制度完善、能力提升以及机制创新这三重维度，利用建立系统化的财税制度架构、提高基层人员专业水平、深化部门间信息合作等手段，可有效应对当前县区财税运行中的结构性矛盾，未来需不断推动财税政策与区域发展目标动态对接，促进税费体制改革进程提速，构建贯穿征管全链条的监督审计体系，保证县区财政税收体系在规范运行的根基上，进一步体现稳定地方经济、服务民生福祉的核心价值，最终为国家治理能力现代化扎牢制度根基，推动社会主义市场经济稳步前行发展。
参考文献：
[1]张娜.新形势下财政税收工作深化改革[J].大众投资指南,2025(06):93-95.
[2]彭根壮.基层税收现代化建设的实践及发展[J].中国商界,2025(02):158-159.
[3]刘仪玲.经济新常态下加强基层财政税收建设的思考[J].纳税,2023,17(22):16-18.
[4]翟文军.新形势下乡镇财政税收面临的挑战与发展[J].质量与市场,2023(02):175-177.
审核：刘 坤
责编：明贵栋
编辑：刘 彬