摘要：资金是企业运营的核心资源，资金的合理管控关系到企业的生存与发展。财务共享服务中心作为一种现代化的企业管理平台，通过集中处理企业的财务数据，优化业务流程，实现资源的优化配置，能够防范资金风险，提高资金管理水平。本文通过对财务共享中心模式下供电企业资金管理优势进行分析，搭建“共享+司库”资金管理模式，实行资金集约化管理体系，并说明财务共享中心模式下资金管理存在的问题，提出新模式下资金管理的相应对策，为供电企业财务共享中心模式下资金管理提供新思路。

关键词：供电企业；资金管理；财务共享中心；数智化

段雨和

（西藏民族大学财经学院 陕西 咸阳 712082)

引言

2024年初，国资委全面启动央企财务管理数智化转型升级工作，标志着我国国有企业财务管理正式迈入数字化、智能化新阶段。在这一战略部署下，供电企业作为国民经济的重要支柱产业，其资金管理数智化转型被列为重点攻坚任务。面对数字经济时代的快速发展与政策环境的深刻变革，供电企业亟须构建以数字化为驱动、以智能化为引领的新型资金管理体系，推动传统资金管理模式向智能化、精细化方向转型升级。财务共享平台的建立通过信息集中、资金集中、管理集中，实现管信息、管风险、管资金与管价值有机融合，做到资金管理与智能化平台相结合，优化资金管理体系，确保资金安全，强化企业内部控制。

1财务共享中心模式下数智化资金管理的概述

1.1财务共享中心与数智化管理的内涵

财务共享中心作为现代企业管理的创新模式，其核心价值在于通过集中化运营、标准化管理、数字化赋能的方式，对传统财务职能进行系统性重构与升级，实现资源整合、效率提升与价值创造。财务共享中心依托先进的数字化平台，构建起覆盖全业务链条的集中管理体系，通过统一的数据采集、智能处理和云端存储，将原本分散在各个业务单元的财务数据进行有效整合，实现了会计核算、财务报告、成本管控、预算管理、收支结算等核心财务职能的一体化运营。

1.2财务共享中心模式下数智化资金管理的特点

1.2.1业务流程标准化与数字化结合

共享服务平台以统一的标准体系为基础，系统性地整合了作业流程、操作规范、业务处理基准等核心要素，通过制定标准化的会计准则、统一流程的报告模板、规范化的业务协调机制以及格式化的数据录入规则，不仅降低了操作风险，还提升了财务的准确性。在支付阶段，运用财务共享平台集成化的支付管理系统，从完成支付申请到资金结算均使用数字化手段处理，减少传统纸质单据的使用，推动绿色办公。这种自动化与人为决策管理相结合的方式，不仅保证了重大支付事项的严格管控，还实现了对小额支付的自动化处理。借助人工智能和机器学习算法，系统能够不断优化自动审核流程。财务人员通过数字化手段，可实现数据的实时反馈和科学决策。

1.2.2业务处理集中化与高效化结合

财务共享服务平台通过系统性整合企业财务活动中的共性业务，构建标准化、集约化的管理体系，以全流程诊断分析突破传统分散式管理的瓶颈。针对多层级大型国企的特点，平台通过集中管控统一业务标准与数据口径，依托实时监控系统精准定位资源配置堵点，使企业能够快速响应市场变化。利用云计算和大数据分析技术，将员工从重复性工作中释放，转向预算分析、风险预警等高价值领域。例如，平台自动识别支付金额、智能匹配相应流程等，大幅提高业务处理效率。实现成本节约，驱动财务管理从事务处理向战略支持升级，形成规模经济与组织效能协同提升的新型范式。[1]

1.2.3实现业财数据共享与智能化结合

在现代企业管理中，无论是近年崛起的AI智能还是大数据发展，都能为财务共享服务平台更深入地集成企业内部的业务系统与财务系统，构建智能化的数据交互机制。这一机制不仅实现了跨部门的数据实时共享，还能识别和处理业务部门在日常运营中产生的大量数据，例如采购订单、验收单和出入库等信息，使这些数据可以快速、自动地传输至财务系统，确保财务信息的准确性和时效性。通过数据共享模式与智能算法的结合，财务核算流程得以优化，加强业财之间的沟通协作，财务部门借助实时数据分析工具，为业务部门提供更精准的资金预算支持、成本管控分析和绩效评估。同时，业务部门也能快速获取财务反馈，从而提升信息流转效率，增强部门之间的协同效应。

1.3财务共享中心模式下数智化资金管理的优势

1.3.1打破信息壁垒

财务共享中心通过集中管理财务人员和数据资源，优化了财务部门与业务部门之间的沟通与协作机制，打破了传统模式下财务与业务之间的信息壁垒，促进了业财的深度融合。供电企业涉及的部门较多且比较分散，借助大数据、云计算等先进技术设立智慧财务共享平台，将业财数据实时同步，有助于消除信息孤岛，构建起双向互动的业财融合体系。供电企业资金管理依托智慧财务共享平台，以业财融合、数据和服务共享为纽带，构建账户管理、资金结算和投融资管理等应用，实现资金业务处理的可视化、智能化、即时化，避免业务流程与财务核算各行其是导致的账实不符现象。

1.3.2提升财务管理能力

财务共享中心通过标准化和技术化的管理方式，优化资金调配，提升企业的财务管理能力。供电企业在资金数智司库体系建设成果的基础上，将资金收支控制规则转化为可直接植入前端系统的中台服务，整合供电企业分、子公司的多样化数据，构建实时的资金流监控与分析体系，通过对数据的分析，敏锐感知资金流的动态变化趋势，分析潜在资金风险点。财务共享中心通过集中管理企业资金流动，实时监控全域资金状况，减少资金闲置，确保企业资金调配合理。财务共享中心依托云计算的弹性扩展能力，合理部署资源，快速响应业务需求，确保业务活动的连续性，提升了财务服务的效率。

1.3.3减少成本投入

财务共享中心与资金管理的紧密结合，能够通过优化资金运作、提升资金使用效率、降低资金成本等方式，减少企业的成本投入。供电公司传统资金管理模式企业的资金分散在各分子公司的银行账户中，资金结余大导致资金利用率低、管理成本高。通过财务共享平台，企业可以将分散的资金集中到一个统一的资金池中，由省级公司统一调配收支，减少资金闲置。财务共享中心能够提升资金预测和规划的准确性，通过集中处理财务数据，实时汇集各级单位的资金状况，为资金管理提供更全面、准确的数据支持，从而制定合理的资金计划，帮助企业避免不必要的短期融资或资金闲置，降低资金成本。

2财务共享中心模式下数智化资金管理体系

2.1搭建“共享+司库”资金管理模式

2022年1月国资委发布《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》，明确要求中央企业“要围绕创建世界一流财务管理体系，将司库体系建设作为促进财务管理数字化转型升级的切入点和突破口，重构内部资金等金融资源管理体系”。供电企业搭建司库管理体系，依托财务公司、资金中心等信息技术平台，对企业资金资源进行实时监控和统筹调度。共享模式是由信息化技术驱动的管理创新，将各级单位重复性、可标准化的业务分离出来，整合到新的业务模块进行统一处理，为集团企业提供统一标准的服务。通过创新“共享+司库”模式，依托财务共享中心的数据整合与资源协同能力，将传统的资金业务线条进一步延伸和拓展，逐步实现资金预算、资金集中管理、会计核算及数据分析的一体化整合，构建起完整的资金管理链条，提升资金管理透明度。

2.2实行资金集约化管理体系

资金集中管理是大型企业针对分公司或者子公司普遍采用的一种资金管理模式，将大量闲置资金集中到总部进行统一调配与管理。[2]

结合财务共享中心确定资金集中管理规则，通过流程审批、在线结算，实现业务结算自动生成凭证，加强各企业、各部门之间的联系，将资金划转至上级省公司专户，发挥资金规模效益，降低企业资金成本[3]。全面实行资金集约化管理需要多方面的支持，首先是建立集中账户体系，供电企业在中电财设立集中管理的主账户，分子公司的资金流入和流出都通过主账户进行，所有支付请求由省公司统一审核支付，实现支付集中处理和监控，确保支付活动合规。其次，设立内部银行系统，内部单位可以进行资金调拨、存款等金融活动，实现资金有效配置。第三，设立资金归集策略，实施定期或实时的资金归集，将分子公司账户上的资金按照预设规则自动划转到主账户，采用零余额管理模式，全面实现资金的统一归集管理。

3财务共享中心模式下数智化资金管理存在问题

3.1复合型人才短缺

供电企业的行业特性导致人才结构单一，缺乏复合型人才。在传统发展背景下，供电企业更注重电气工程师等技术类人才的培养，而财务人员可能仅具备基础的会计知识，对行业深度及前沿技术了解不足。另外，智能电网的普遍应用，资金管理需要与现代化技术结合，现有财务人员缺乏对电力行业的电价机制、电网投资周期、可再生能源补贴政策等的理解，难以将财务数据与业务场景结合分析，使得资金管理系统与智能电网、虚拟电厂等新业态脱节，难以通过数据优化资金配置。

3.2系统内部审计存在短板

供电公司资金管理逐步向数字化管理发展，内部审计在风险防控中的作用愈发关键，但当前审计仍存在短板。第一，审计覆盖不全，对资金管理系统的权限配置、接口安全、数据逻辑缺乏穿透性审查，易发生资金风险。第二，数据审计能力不足。资金管理过度依赖系统导出的报表数据进行核对，未通过底层数据交叉验证，也未对实时资金流进行连续审计，导致风险响应滞后，易被篡改的数据误导。第三，风险预警机制仍需强化，系统仅基于人工经验设置的单笔付款风险阈值进行审核，无法识别小额高频转账的异常模式，因此系统审计仍存在漏洞。

3.3信息系统安全存在风险

财务共享服务中心通过集中化处理资金管理业务，显著提升效率，但也因数据高度集中、流程跨地域协同等特点，存在复杂的信息安全风险。首先，面临数据泄漏风险，在跨区域财务数据传输时，若机密等级不够高，未实施分级存储，数据集中存储可能存在数据泄漏风险。第二，资金管理系统存在漏洞，资金管理流程再造过程中可能出现流程设计不合理等问题，影响资金管理效果。第三，共享中心员工账号权限分配过宽。平台登录仅需“工号+密码”登录，身份认证薄弱。员工调岗或离职后，若系统账号未及时注销或权限未收回，会导致密码泄露、越权操作等问题。

4财务共享中心模式下数智化资金管控的对策

4.1推动人才队伍建设，培养复合型人才

财务共享中心模式下资金管理不仅需要财务会计专业人员，还需要计算机、金融等相关专业的人才，加快复合型人才建设势在必行。第一，要引进复合型人才，优化人才结构。招聘具有多元背景的复合型人才，突出人才的年轻化、专业化、技术化，优先考虑财务类与理工类相结合的专业，选拔一批业务精通，德才兼备的复合型人才。第二，要加强人才培养，提升专业技能。定期组织员工参加资金管理、财务共享平台应用、财务数智化等方面的培训，鼓励跨部门学习交流，培养职工全局观念和跨部门协作能力，打造一支既懂业务知识、又懂资金管理的优秀财务队伍。

4.2完善内部控制机制，强化内部审计监督

企业财务共享中心资金管理需要加强内控措施，构建以风险为导向的内部控制体系，确保资金管理的高效性和规范性。财务共享平台要建立不相容岗位分离制度，采取科学的管理措施，构建职责明确、相互制约的工作机制，分人、分岗、分开保管密钥及预留印鉴，多方面保证资金管理安全，通过内部监督机制提升资金管理的效率和安全性。加大内部审计监督力度，对财务报表、会计凭证及费用报销等关键环节进行严格审核，严格按照司库管理办法进行日常工作，加大对银行账户、密钥、预留印鉴的管理，按日核对银行账户的收支交易明细，确保无未达账项。

4.3加强信息安全管理，防范资金管理风险

数字化时代下，资金风险管理至关重要，为确保资金的安全性与流动性，财务共享平台需构建风险预警模型，利用先进的财务信息系统，如ERP、TMS等系统实时监控财务数据，对资金进行“全方位、全天候、全过程”管控。针对业务部门提报的票据、报账单据，自动识别异常情况，审核不通过时发出预警；系统应实时监测资金交易情况，对资金收支进行穿透式监测，凡是对私支付业务交易金额超出合理范围，应及时提示并停止资金交易，防范资金风险；电力企业需在组织结构层面强化风险管理体系的实施，通过设立专门的风险管理部门，构建从战略决策到业务执行的全方位风险管理框架，推动各部门在风险识别、评估、监控和防范等关键环节形成联动机制[4]，实现风险管理的系统化、标准化和高效化，从而全面提升企业的风险防控能力。

结语

综上所述，供电企业的资金管理方式应紧跟时代发展趋势，充分结合财务共享中心的建设，向数智化、智能化方向转型升级。紧密结合供电行业的实际需求和发展特点，针对性地优化资产配置策略，提升资金使用效率。同时，应积极实施“共享+司库”资金管理模式，通过集中化管理与信息化运作，实现资金的高效调度和风险可控。此外，企业还需进一步强化内部管理，完善内部控制机制，确保在引入信息化系统的同时，保障资金安全，降低财务风险，创造更大的经济效益和社会效益。

参考文献：

[1]王如平.电力企业财务共享中心模式下的资金管控方法探析[J].财务与会计.2024.17.039

[2]雷思平．国有企业加强资金集中管理的若干思考［J］．商业2.0，2023（31）:23-25．

[3]姜秋丽．国有企业资金集中管理优化策略探讨［J］．中国集体经济，2022（36）:40-42．

[4]王懿,电力企业财务管理中的资金管理创新探究[J].财讯,2024(07):89-91.

审核：刘   坤

责编：明贵栋

编辑：刘   彬