摘要: 随着数字化转型的深入推进，财务共享中心（FSSC）成为很多企业提升财务管理效率、降低成本的重要工具。本文以财务共享中心的具体建设步骤为核心，结合不同案例，探讨如何通过数字化技术（例如RPA、云计算）优化其运营效率。研究显示，财务共享中心的成功构建需经历战略规划、流程标准化、技术整合及持续优化四个不同阶段，而RPA和云计算等技术可显著提高流程自动化与数据协同能力。本文分析了不同行业的实践案例，为企业在数字化转型中实现财务共享中心的高效运行提供理论参考与实践指导。
关键词：数字化转型；财务共享中心；RPA；云计算；流程优化
尹海瑞
(珠海万达商业管理集团股份有限公司财务服务分公司 广东 珠海 519000)
引言
在数字经济时代，企业财务管理模式正经历从分散化走向更为集中化、智能化的转型。财务共享中心（Financial Shared Service Center, FSSC）作为这一转型的核心载体，通过整合分散的财务职能，实现规模效应与效率提升（张艳萍等，2025）[1]。然而，它的建设过程涉及战略、技术、流程等多个维度的协同，需结合数字化技术进行系统性的设计。本文根据当前文献与案例，探讨财务共享中心的构建步骤及数字化技术的赋能的不同作用。
1.财务共享中心的构建步骤
1.1战略规划与顶层设计
首先，财务共享中心的建设需与企业数字化转型战略对齐。例如，广西S公司通过明确业财融合的目标，将FSSC定位为支撑集团高质量发展的核心平台（张艳萍等，2025）[1]。这一阶段需要去完成组织架构设计、资源分配及KPI制定。这一阶段需完成三项关键的任务。一是组建由高管牵头的项目团队，负责制定KPI和资源配置方案，如深圳能源集团通过成立数字化转型委员会，统筹财务共享项目。其次是分析现有财务体系的痛点，如深圳能源集团通过调研发现分散式财务导致效率低下，从而确定共享中心的建设优先级。三是制定分阶段实施计划，例如万达集团采用了试点-推广-优化的三步走策略，逐步推进共享服务覆盖全业务线。顶层设计需兼顾组织变革与技术架构。例如，物产中大集团在规划阶段明确了混合云架构+标准化流程的技术路径，通过云计算实现数据实时同步，同时将财务共享中心与业务系统（如ERP、CRM）深度集成。
此外，需要设计绩效管理体系，如方月贞（2025）提出的量化指标与定性评价结合模式，将流程效率、错误率等纳入考核，确保战略落地[2]。同时文化宣贯与变革管理也是战略落地的关键。研究表明，70%的财务共享项目阻力源于员工抵触另外，昆仑燃气企业通过分层培训和高层示范，如CEO亲自参与系统测试，有效缓解了变革阻力。同时，需建立沟通机制，如昆仑燃气定期召开业财协同会议，确保战略目标逐级传导致执行层。
1.2流程标准化与再造
标准化是FSSC高效运行的基础。勘察设计企业通过梳理费用报销、应收应付等流程，消除冗余多余环节，并借助RPA（机器人流程自动化）实现发票审核的自动化，将处理时间缩短60%（刘月涵，2025）[3]。流程标准化的核心是消除冗余并实现统一。勘察设计企业通过梳理费用报销、应收应付等流程，将原本分散在23个子公司的48种审批路径简化为仅有4类标准化流程，并借助RPA实现发票自动审核，处理时间缩短60%。而具体实施分为三步，一是以核算科目为起点反向梳理业务端，如某央企通过分析差旅费在4类科目中的差异，进而统一了核算规则和审批标准。第二就是制定《业务报账手册》，明确了操作规范，如美团FSSC规定费用报销需在24小时内处理，超时率直接关联KPI。第三是引入六西格玛DMAIC模型持续优化，例如部分国企设置流程经理岗位，每月分析瓶颈环节并迭代流程
其次，流程再造需要去打破部门壁垒。房地产企业万达集团通过先集中后改造策略，先将分散的核算职能集中至共享中心，再对采购-应付、销售-应收等端到端流程重组，最终实现业务与财务数据的实时联动（谢君， 2025）[4]。此外，需通过IT系统固化流程，如华为将审批权限、核算规则嵌入ERP，避免很多的人为干预。同时，业财融合是流程优化的高阶目标。例如，部分新能源企业编写《一键即决业财操作手册》，将项目立项、成本归集等业务动作自动触发财务凭证，减少手工录入错误。还有饲料企业公司则通过智慧共享系统，实现供应链数据与财务预测模型的联动，提升决策效率。
1.3技术整合与平台搭建
云计算技术为FSSC提供弹性算力与数据共享能力。物产中大集团采用混合云架构，实现财务数据跨区域实时同步，同时通过AI算法优化资金预测精度（袁素曼，2025）。技术平台的选择需匹配企业规模与业务复杂度。物产中大集团采用混合云架构，将核心财务数据部署在私有云确保安全，同时利用公有云的弹性算力处理峰值业务，实现跨区域数据同步。具体来说，系统搭建需分模块推进：一是核心系统（如报账、影像管理），如昆仑燃气部署的四大核心系统中，影像平台通过OCR识别发票信息，准确率达98%。二是辅助系统（如预算控制），百度公司通过预算系统与报账平台的联动，实现超支单据自动拦截。三就是集成接口，央企例如太平保险通过ESB总线打通7类业务系统，消除“信息孤岛”。
与此同时，数据治理是技术落地的基石。部分央企业通过主数据管理（MDM）统一了会计科目、客商编码等58类数据标准，并建立数据质量监控看板，将错误率从5%降至0.3%。此外，需强化安全防护，如京东集团采用“物理-应用-数据”三级加密，并通过《中华人民共和国个人信息保护法》合规审计，避免敏感信息泄露。作为补充，智能化应用提升技术价值。中兴通讯曾在FSSC中部署AI算法，自动匹配合同条款与付款条件，减少人工审核工作量。
1.4 持续优化与风险管理
FSSC还需建立闭环管理机制以应对系统性风险。例如，部分国企例如太平保险集团通过引入风险预警系统，将核算错误率从5%降至0.3%。闭环管理机制是持续优化的核心。董婷（2025）提出的识别-评估-应对-监控四步法被广泛应用，如企业通过风险预警系统实时扫描核算异常，并自动触发复核流程[5]。其次，优化需依托数据驱动，例如国企每月分析“单据退回率”“流程时效”等指标，针对性调整SOP。此外，还需建立反馈渠道，如万达集团开发了员工满意度评分系统，收集流程改进建议
风险管理还需内嵌于业务流程。例如来说，房地产企业万达集团在费用报销中设置“虚假发票”“重复报销”等12类风险点，然后通过影像系统与税务数据库比对自动稽核。同时，需制定应急预案，如物产中大集团针对系统宕机设计了本地缓存+人工补录的双重保障机制。人员能力升级支撑长期发展。方月贞（2025）指出，FSSC需培养更多财务+技术复合型人才，如企业开设数据分析师认证计划，提升员工BI工具应用能力。此外，虚拟共享模式下的团队管理成为新课题，如70%企业采用线上协作平台+定期线下会议维持团队凝聚力。
风险管理需深度加入业务流程，而非仅作为事后补救措施。以房地产企业万达集团为例，其在费用报销流程中预设了“虚假发票”“重复报销”等12类风险点，通过影像系统与税务数据库的实时比对实现自动稽核，有效减少了人为舞弊风险（谢君，2025）。此外，企业需制定应急预案以应对技术故障或突发情况。例如，物产中大集团设计了“本地缓存+人工补录”的双重保障机制，在系统宕机时仍能确保业务连续性。未来，随着人工智能技术的发展，风险管理的智能化水平将进一步提升。例如来说，腾讯企业构建的AI+规则引擎双轨风控系统，通过机器学习分析历史错误数据，自动识别异常模式（如供应商名称相似度阈值），结合刚性规则（如预算超支自动锁单），将风险拦截率提高至95%以上。
FSSC的持续优化也离不开人才能力的同步升级。方月贞（2025）指出，财务共享中心需培养兼具财务专业能力与数字技术的复合型人才。例如，部分企业开设数据分析师认证计划，要求员工掌握BI工具（如Power BI、Tableau）和Python编程，以支持数据驱动的决策优化。此外，虚拟共享模式下的团队管理成为新挑战。调研显示，70%的企业采用线上协作平台+定期线下会议的方式维持团队凝聚力，如通过虚拟现实（VR）技术模拟线下协作场景，增强远程团队的沟通效率。组织韧性建设也需纳入优化范畴，例如通过轮岗机制和跨职能培训，降低关键岗位依赖风险。
2.数字化技术（RPA、云计算）提升效率
RPA（机器人流程自动化）通过模拟人工操作实现规则明确、重复性高的流程自动化。以亚马逊公司为例，其在应付账款流程中部署RPA后，机器人自动完成发票扫描、数据匹配、付款审核等任务，单笔处理时间从15分钟缩短至5分钟，人力成本降低40%。具体实施分为三步。第一是流程标准化，如重庆百货通过梳理结算单生成、供应商确认、收票过账等环节，将原本分散的12个子流程整合为3个自动化模块。二是技术配置，采用OCR识别发票信息，结合RPA自动校验发票真伪，错误率从8%降至0.2%。其次是异常处理机制，如国药控股在RPA能力中心设置人工复核节点，对系统无法识别的异常单据触发人工干预，兼顾效率与准确性。
RPA与AI结合可扩展应用场景。例如，物资企业通过“RPA+NLP”实现合同关键条款自动比对，将合同审核耗时从3天压缩至2小时。广东交通集团则利用RPA+智能规则引擎，实现费用报销单据的自动审核，日均处理量提升300%。此外，RPA的7×24小时运行特性有效缓解月末关账压力，如重百集团通过机器人自动生成折旧凭证和汇兑损益凭证，月结时间从10天缩短至3天。而持续优化是RPA价值放大的关键之处。企业需建立流程迭代机制，例如淮河能源每月分析RPA运行日志，针对高频错误点优化脚本逻辑，并将最佳实践推广至全国子公司。同时，需关注技术局限性，如RPA对非结构化数据处理能力有限，需结合AI技术去补强。
RPA（机器人流程自动化）在财务领域的应用已从简单的规则性任务扩展到更复杂的业务流程优化，但它的局限性在于仅能处理结构化数据。这一短板可以通过结合AI技术如自然语言处理（NLP）和机器学习来弥补。例如，物资企业采用"RPA+NLP"技术实现了合同关键条款的自动比对，将原本需要3天的审核流程压缩至2小时。广东交通集团则通过RPA与智能规则引擎的结合，使费用报销单据的自动审核效率提升了接近300%，日均处理量大幅增加。这些案例表明，RPA与AI的融合正在创造新的可能性。未来，这种技术组合将进一步拓展至智能对账、动态预算控制和欺诈检测等更为复杂的应用场景。在智能对账方面，机器学习算法可以自动识别银行流水与财务系统记录的差异，并自动进行账务调整。动态预算控制则可以通过预测算法实时监控预算执行情况，在出现超支时自动冻结相关审批流程。欺诈检测系统则能利用异常检测模型识别可疑交易模式，有效降低企业的财务风险。这些应用不仅大幅提高了工作效率，还增强了财务管理的精准度和安全性。
RPA的应用价值在不同行业呈现出明显的差异化特征。在制造业领域，RPA可以自动匹配采购订单、收货单和发票，实现三单一致的自动化核对，显著减少人工干预。零售企业则通过RPA结合OCR技术，实现了销售小票数据的自动识别和财务系统的实时更新。金融机构利用RPA自动生成和报送监管报表，既确保了合规性，又降低了人工错误的风险。对于跨国企业而言，RPA的全球化部署带来了更大的价值。通过自动转换多币种交易数据，并适应不同国家的税务规则，RPA帮助这些企业实现了全球财务流程的标准化，大大提升了跨国财务运营的效率。这种跨行业、跨地域的应用实践表明，RPA的灵活性使其能够适应各种复杂的业务环境，但同时也要求企业在实施过程中充分考虑行业特性和地域差异，制定更为个性化的解决方案。
而在另一方面，云计算通过弹性算力和分布式存储打破数据孤岛。深圳能源集团采用混合云架构，将核心财务数据部署于私有云确保安全，同时利用公有云实现跨区域数据实时同步，子公司报表汇总时间从24小时缩短至秒级。技术落地需分阶段推进。一就是架构设计，如物产中大集团制定的双活数据中心方案，通过虚拟化技术实现故障自动切换，系统可用性达99.99%。二是接口标准化，广东交通集团通过ESB总线打通财务共享平台与10大业务系统，实现业财数据自动流转。三是安全加固，如中信金控采用三级加密+区块链存证技术，确保数据传输与存储不可篡改。云端协同重构财务管理模式。中国电信四川分公司通过云平台集中部署财务报销、影像管理等系统，分支机构按需调用资源，IT运维成本降低35%（林丽凤 ，2025）[6]。此外，云原生技术支撑敏捷开发，如广新集团基于容器化技术快速迭代预算分析模块，需求响应周期从2周缩短至3天。云服务赋能全球化运营。跨国企业可借助AWS、阿里云等全球节点实现本地化合规，例如央企通过多云架构满足欧盟GDPR数据驻留要求，同时保持集团数据互通。
最后，AI深度赋能风险管理。腾讯企业构建“AI+规则引擎”双轨风控系统：机器学习从历史核算错误中挖掘异常模式（如供应商名称相似度阈值），实时拦截可疑单据；规则引擎则刚性执行内控政策（如预算超支自动锁单），使核算错误率从5%降至0.3%。此外，NLP技术可自动解析合同条款，如房地产企业万达集团通过AI识别付款条件与发票内容的冲突，减少纠纷损失年均800万元。
智能分析提升战略决策质量。物产中大集团利用AI资金预测模型，结合宏观经济指标与内部交易数据，将现金流预测精度提高40%。未来，生成式AI将拓展应用场景，如部分银行尝试用ChatGPT自动生成财务分析报告初稿，分析师仅需修正关键假设，效率提升70%。
在数字化转型背景下，财务共享中心的构建与优化已成为企业提升财务管理效能的核心路径。本文通过分析战略规划、流程标准化、技术整合及持续优化四大步骤，揭示了RPA、云计算等数字化技术对流程自动化与数据协同的显著赋能作用。案例研究表明，不同行业都需结合自身特点选择技术路径，例如物产中大集团的混合云架构实现了跨区域数据同步，而勘察设计企业通过RPA将发票审核效率提升60%。这些实践验证了财务共享中心在降本增效、风险管控方面的价值，同时也凸显了组织变革与人才转型的重要性。在未来，财务共享中心将进一步向智能化、全球化方向发展。随着AI与大数据技术的深化应用，财务共享将从核算型向价值创造型转型，例如生成式AI辅助决策分析、边缘计算增强实时响应能力等。企业需持续优化数据治理与业财融合机制，同时关注技术局限性（如RPA对非结构化数据的处理瓶颈），以构建更具韧性的财务共享生态。
参考文献：
[1]张艳萍,黄吉英,张军.数字化转型背景下财务共享赋能企业高质量发展——以广西S公司为例[J].现代营销, 2025,(21):168-170.
[2]方月贞. 数字化转型背景下财务共享中心员工绩效管理体系优化研究[J]. 中小企业管理与科技,2025,(08): 165-167+177.
[3]刘月涵. 数智化转型背景下勘察设计企业财务共享中心的建设与探索[J]. 建筑设计管理,2025,42(06):28-33.
[4]谢君.数字化转型背景下的房地产企业财务共享升级研究[J].乡镇企业导报, 2025,(02):123-125.
[5]董婷.数字化转型背景下财务共享中心的系统性风险识别与闭环管理研究 [J].冶金财会,2025,44(06):70-72.
[6]林丽凤.风电企业数字化转型背景下推行财务共享的探讨[J].今日财富, 2025,(04):94-96.
审核：刘 坤
责编：明贵栋
编辑：刘 彬