电网施工企业在往来款项管理中面临较大挑战，应收账款长期滞后导致资金链紧张，应付账款支付不均衡又影响供应链协作。现有管理模式下，企业资金占压严重，运营成本增加，制约了项目推进和市场拓展。为改善局面，需要在应收环节强化合同约束和信用评估，提高账款回收的及时性；在应付环节建立分级支付机制，合理安排资金流向，兼顾企业流动性与供应链稳定性，从而提升资金周转效率。

文/彭雨薇

电网施工企业的资金运作高度依赖往来款项管理，尤其是应收与应付两个关键环节。应收账款回收不畅使企业面临资金链紧张局面，进而影响施工进度与财务稳定；应付账款支付方式不合理，则容易引发供应商信任危机，导致合作关系受损。资金管理的短板在于制度约束不足与策略手段单一，使企业在竞争中承受压力。通过对现状与问题的梳理，探索改进路径，对提升资金周转效率具有重要意义。

一、电网施工企业往来款项管理现状

在电网施工企业的资金运作中，往来款项管理占据着极为重要的地位，尤其是应收账款与应付账款这两个关键环节，其管理情况直接关乎企业的资金链稳定以及整体运营状况。目前，电网施工企业在往来款项管理方面呈现出一定的特点。

应收账款方面，由于电网建设项目规模大、周期长，从项目完工到最终收款往往需要经历较长的时间跨度，资金回笼速度相对较慢，这使得企业在施工过程中面临着较大的资金压力。而应付账款方面，企业需要与众多供应商及分包商进行合作，支付款项的安排较为复杂，既要确保企业自身的资金流动性，又要兼顾供应链的稳定协作，以保障项目的顺利推进。

二、电网施工企业往来款项管理中的主要短板分析

在电网施工企业往来款项管理中，主要短板体现在以下几个方面。

首先，在合同签订与履约环节，部分企业存在制度约束不足的问题，合同条款不够明确，付款节点、违约责任及保证金条款等关键内容未能充分细化，导致在执行过程中容易出现争议和纠纷，影响账款的按时回收与合理支付。同时，履约过程缺乏全过程跟踪机制，进度、审核与结算未能有效衔接，使得资金管理的时效性和准确性大打折扣，难以及时发现和解决潜在问题。

其次，信用管理体系不够完善，企业对业主、分包方及供应商的信用评估维度单一，缺乏系统性和动态性，难以全面准确地掌握合作方的信用状况。此外，内部风险预警机制不健全，对逾期账款的追踪和控制不够及时，导致账款回收的可控性较差，风险容易扩大，影响企业资金的稳定流入。

最后，在应付账款管理方面，支付模式较为单一，未能根据供应商的合作属性和项目特点进行差异化安排，导致资金支付的合理性和效率受到影响。同时，对政策要求的落实不够到位，如民营企业账款清欠不及时、农民工工资专项资金预留不合理等问题，既影响了供应链的稳定协作，也制约了企业资金周转效率的提升。这些问题的存在，导致电网施工企业在往来款项管理中面临着较大的挑战，亟待通过优化管理策略加以解决。

三、电网施工企业资金周转效率提升的优化路径

（一）强化合同签订与履约环节的风险防控措施

在电网施工领域，对于智能化技术的需求呈现出日益增长的态势，主要体现为对施工精度、效率、安全性以及可持续性方面提出相应要求。随着电网建设规模的不断扩大及复杂度的持续增加，传统的施工方法已难以应对现代化建设带来的挑战，在此背景下，智能化技术在施工过程中的应用成为提升施工质量与效率的关键。

资金管理环节的制度约束至关重要，唯有技术创新与管理优化并重，方能提升企业运作效能。电网施工企业在合同签订时应明确付款节点、违约责任及保证金条款，增强约束力；履约过程中需建立全过程跟踪机制，将进度、审核与结算同步衔接。对大型项目可引入第三方审计，提升透明度并减少争议。还应强化法律支持，防止账款长期滞留，同时在分包环节加强结算管理，避免层层拖欠。

（二）完善信用管理体系提高账款回收可控性

电网施工企业需建立系统化信用管理体系，从财务状况、历史合作记录、外部信用评级等维度，对业主、分包方及供应商开展信用评估，形成动态更新的信用档案。同时构建“蓝色（风险萌芽）－黄色（风险显现）－红色（风险严重）”三级预警机制，出现黄色及以上预警时，立即启动提级督导，由财务部、法务部、项目管理部组成专项小组进驻项目现场解决问题。项目执行中，依据客户信用等级制定差异化结算与催收政策：对高信用客户适度放宽结算条件，对信用不佳客户要求更严格的付款保障。此外，企业需完善内部风险预警，及时追踪、控制逾期情况，避免风险扩大。这一体系既能提升账款回收可控性，也能增强企业市场竞争力，助力形成良性资金运作环境。

（三）建立分级支付模式优化应付账款管理机制

电网施工企业需以“按合同约定付款”为核心，建立贴合政策要求与资金效率的分级支付模式，优化应付账款管理：结合供应商合作属性（如合作年限、履约稳定性、对项目的保障作用），在合同框架内明确差异化支付节点——对长期稳定合作、保障项目关键环节的供应商，严格按合同约定按期付款，夯实供应链协作基础；对常规合作供应商，遵循合同约定的正常支付周期执行；对临时合作供应商，在合同条款允许范围内，结合企业资金规划合理安排支付时间，避免盲目延迟。支付管理需严格落实政策：一是按合同约定推进民营企业账款清欠，杜绝超期拖欠；二是进度款支付时依合同预留农民工工资专项资金，确保工资与工程进度同步，避免结算补付致款项激增，既保政策落地，又稳资金流，助提资金周转效率。

表1 电网施工企业典型项目资金投入结构（单位：万元）

数据来源：国家能源局《电网建设与改造投资统计公报（2023）》

表1展示了电网施工企业典型项目的资金投入结构，具体包括设备采购资金、人工费用、材料费用、其他费用以及总资金需求和占比。通过这些数据，可以清晰地看到不同项目类型在各项费用上的投入情况，为企业的资金规划和成本控制提供了直观的参考依据。

四、电网施工企业往来款项管理优化带来的综合效益

（一）资金流动性改善提升企业运营抗压能力

通过优化往来款项管理，电网施工企业能够有效缩短应收账款回收周期，减少资金占用，使流动资金更加充裕。在资金链稳定的情况下，企业具备更强的抗风险能力，能够应对原材料价格波动、市场需求变化以及政策调整带来的不确定性。资金流动性的改善，使企业在多项目并行施工时有更充足的财务支持，减少因资金紧张导致的工期延误。更稳定的现金流还能降低对外部融资的依赖，减少财务成本，从而增强整体盈利能力。资金流动性提升不仅体现在日常运作中，也为企业在市场竞争中提供了更加坚实的支撑。

（二）上下游关系稳固推动供应链合作共赢

在应收应付双向管理得到优化后，电网施工企业与上下游合作伙伴之间的关系将更加稳定。按期付款和合理的账款管理能够提升供应商的信任度，促使其在物资供应和服务质量上给予支持。及时回收账款也为企业与业主之间建立良好信誉提供了条件，形成更加稳固的合作关系。随着上下游协作关系的增强，供应链整体运行效率得以提升，供应商愿意在价格和供货周期上提供更多灵活性，促进资源配置的优化。合作共赢的格局不仅降低了项目实施中的摩擦成本，还为企业拓展新项目和形成长期合作奠定了良好基础。

（三）财务管理效能增强促进企业可持续发展

往来款项管理的优化使企业财务管理水平得到全面提升。通过科学的账款管理制度，企业能够更清晰地掌握资金流向，提升财务透明度和可控性。在应收账款回收更具确定性、应付账款支付更加合理的情况下，财务管理效能明显增强，企业能够实现对现金流的动态调配。财务管理能力的提升不仅体现在内部控制上，也体现在战略层面的资金支持，帮助企业在市场拓展、技术改造和规模扩张中保持稳健发展。

电网施工企业在资金运作中，应收与应付是决定周转效率的关键环节。应收账款回收滞后会直接造成资金链紧张，应付账款管理不当则会削弱供应链的稳定性。只有在合同签订与履约中强化风险管控，完善信用评估与催收机制，同时推行分级支付策略并借助供应链金融工具，才能实现账款管理的系统优化，提升资金流动性与企业竞争力。

（作者单位：湖南省送变电工程有限公司）

审核：刘   坤

责编：王世明

编辑：刘   彬