摘要：受国家积极构建双循环新发展格局和大力倡导高质量发展的政策影响，贸易型企业所处的市场竞争环境变得越发错综复杂。如今，业财融合已成为企业提升管理效能的关键路径，这对于贸易型企业强化客户风险管理有着举足轻重的意义。文章首先论述业财融合与贸易型企业客户风险管理的理论耦合，随后剖析业财融合对贸易型企业客户风险管理的影响机制，最后聚焦业财融合导向贸易型企业客户风险管理的实践路径和保障机制建设，旨在为企业实现稳健发展提供参考。

关键词：业财融合模式；贸易型企业；客户管理；风险管理

李 蕊

（ 四川能投物资产业集团有限公司 四川 雅安 611130 ） =

引言

贸易型企业具有业务周期短，资金密集、周转频繁的显著特征，其经营活动高度依赖资金的快速回笼与运转。因此应收账款作为企业核心的财务资产，直接影响资金流动性与经营持续性，若账款回收逾期或演变为坏账，极易引发资金链断裂风险。在这个背景下，深化客户管理成为贸易型企业防范财务风险的核心着力点。

加之伴随逐年增多的国际贸易争端不断，以及国内经济结构也正处于转型升级，这些国内外地缘政治因素的叠加导致国内外贸易发展的矛盾加剧，导致国内贸易型企业受到的冲击更加显著，这将贸易型企业的系统客户管理工作提升至更加重要的位置。但是系统的客户管理工作十分复杂，它需要对每个单独的客户进行持续性管理，旨在获取汇总信息的基础上作出快速、准确地分析，预测客户经营情况，为企业风险管理提供参考。例如对客户进行信用评估时很难做到准确无误，而一旦出现风险，又不能及时做出有效的应对措施，业财融合是现代企业管理中相当重要的一个理念，同时逐步变成了提升企业核心竞争力的关键方法。由此可见，文章研究业财融合模式下对贸易型企业客户风险管理的实践路径具有重要的现实意义。

1业财融合与贸易型企业客户风险管理的理论耦合

业财融合与贸易型企业客户风险管理之间的理论关联，本质在于企业资源整合与风险控制的内在逻辑。从企业资源理论视角出发来看，业财融合起着穿针引线的作用，将财务体系与业务流程紧密相连。通过这种衔接，原本分散在不同领域的资金流、客户信息、交易数据等资源得以跨部门整合。如此一来，在评估客户风险时，就如同手握多面镜子，从多个维度进行审视，为精准判断提供了丰富的数据支持。协同效应理论进一步表明，当业务端与财务端摒弃各自为政的局面，实现协同联动，便能够构建起一套涵盖“客户准入-交易执行-后期跟踪”全链条风险管控框架，在这个过程中，企业对于风险识别的响应速度也大幅提升。信息不对称理论则揭示了业 财数据深度融合的必要性。业财数据的深度融合，恰似在两者之间架起一座桥梁，使信息得以顺畅流通，从而缓解这种信息不对称。如此，这种整合使风险评估从单一财务视角转向业财一体化分析，有效降低因信息不对称引发的信用风险误判，提升客户风险管理的科学性与精准性。

2业财融合对贸易型企业客户风险管理的影响机制分析

2.1业财融合促进数据整合一体化

在企业日常运作中，贸易行业周期短，周转率极快，业务部门与财务部门常因职能差异形成数据交互壁垒，业财融合作为一种创新性管理会计实践，成为破解这一结构性矛盾的关键机制。业务部门长期积攒着客户交易数据，对客户、对各类产品的偏好倾向、客户下单频率高低了如指掌。财务部门则掌握客户信用评级，了解付款周期规律，明晰应收账款状况。业财融合的本质是将碎片化的业务数据与结构化的财务数据进行整合处理，形成更为全面的客户视图。企业借助科学的数据模型与分析工具，对这些整合后的数据深度挖掘。如此，便能更准确地评估客户偿债能力并判断其信用状况，对合作稳定性进行考量。企业从而提前察觉潜在风险客户，为客户风险管理筑牢数据根基，防止因业务与财务信息不对称导致风险判断出现偏差。业财融合作为一种新型的管理模式，也逐渐成为企业实现高质量发展的关键路径[1]。

2.2业财融合促进客户信用评估精准化

在业财融合的这种运作模式下，业务流程和财务流程不再是各自为政，而是构建起贯穿客户全生命周期管理的协同链条。从客户开发、订单签订、合同履约到款项回收，双流程以数据驱动实现无缝衔接与风险共控。比如，在客户开发阶段，以前这可能主要是业务部门的任务，但现在财务部门也加入进来做客户信用调研。财务人员凭借专业知识，从财务角度给业务部门提建议帮助筛选出优质客户，实现信用风险控制机制前置。在订单签订环节，财务部门依托财务数据信息，对潜在客户偿债能力、运营能力等财务指标进行评估。同时对合同付款条款、结算方式等条款进行审核。通过参与合同要素的修订与客户账期匹配，确保合同条款既符合商业诉求，又满足财务合规要求，避免因条款漏洞引发后续纠纷。在合同执行阶段，业务部门实时反馈客户履约情况，财务部门根据反馈信息，对客户账款的回收进度实施差异化管控。一旦发现任何异常，能够立即采取风险控制响应措施，比如调整客户信用额度，或者暂停供货等。以此保证企业的营运的稳定性，实现客户全流程的精细化管理。

2.3业财融合助力企业资源配置策略动态化

在业财融合的大趋势下，业务与财务部门不再各自为战，而是站在企业整体战略的宏观角度，一同投身于客户风险管理工作。通过组织协同与数据共享，不仅能让客户资源得到更合理地 分配，还能助力企业实现价值的最大化。财务部门凭借管理会计工具，深入量化分析客户盈利能力、贡献度等关键财务指标。这些详尽的分析结果，就如同为业务部门绘制的精准地图，为制定客户分类管理策略提供了坚实依据。这些分析成果为业务部门提供客户管理策略，通过动态调整授信额度、服务资源投入优先级，实现资源向“高价值-低风险”客户的精准倾斜，有效提升客户管理的投资回报率与风险管控效率。 另一方面，业务部门凭借对市场变化的敏锐洞察以及对客户需求的精准把握，及时为财务部门的资金规划、成本控制等工作输送业务一线的信息。这使得财务部门在做决策时，能够紧密贴合企业的实际业务需求，让每一项财务决策都更具针对性与可行性，为企业稳健发展筑牢根基。

3业财融合导向的贸易型企业客户风险管理实践路径构建

3.1搭建业财数据共享平台：筑牢贸易客户风险信息基石

在贸易风险管理的领域中，客户数据为最为核心的要素。而搭建业财数据共享平台，则堪称实现业财融合的首要基础环节。以往，部门之间的数据仿佛隔着一堵墙，如今要将其彻底打破。将业务部门积累的市场反馈的各类信息、客户订单详情、交易记录的点点滴滴与财务部门所掌控的现金流状况、应收账款明细、客户信用评级结果等数据进行全面整合是贸易型企业面临的首要任务。为了构建起统一的数据标准以及存储架构，企业要借助前沿信息技术，例如云计算、大数据。这样一来，数据的准确性、及时性、完整性得到技术保障。在平台搭建的过程中需要对数据的分类管理和权限设置进行有效管控。要做到让数据分级共享，既要充分发挥其价值，又要保证使用过程中降低人为干预。与此同时，建立数据动态更新机制也很关键，这能让业务与财务数据实时互动交流。如此一来，便为深入挖掘和分析客户风险信息筑牢了数据根基，帮助企业全方位了解客户风险状况。

3.2构建业财协同评估模型：精准识别贸易客户风险等级

为了能精准地识别贸易客户风险等级，需要构建一套适用于贸易客户的业财协同评估模型。在这个过程中，指标挑选是首要任务。财务方面需要对应收账款周转率、资产负债率、现金保障率等指标进行挑选。业务层面则是对客户性质、订单履约率、市场占有率等进行挑选。借助模糊综合评价、多层次分析法等模型将这些业务与财务指标进行整合，以此来搭建多维度的评估体系。

企业依据以上这些精准划分的风险等级，便可及时“对症下药”，从而在业务调研层面降低合作对象的基础风险阈值。

3.3制定业财联动管控策略：动态应对贸易客户风险变化

在企业应对客户风险变化的过程中，快速有效的业财联动管控策略构成贸易企业风险响应的核心机制。业务与财务部门需要对 不同风险等级的贸易客户共同商议，制定有针对性的管控办法。针对高风险等级贸易客户需特别关注，严格控制其交易规模，当风险出现时降低风险敞口，当风险超过预期评估值时应迅速终止合作，同步开展应收账款保全措施。中等风险贸易客户属于重点关注，加强交易过程监控，结合客户实际经营波动情况灵活调整信用额度，实现风险动态平衡。对于低风险贸易客户，企业可以适当减少信用政策方面的限制，适度扩大信用额度等方式，推动企业价值进一步提高。在具体执行层面，业务部门要扮演“情报员”角色，持续向财务部门采集市场最新动态、客户经营情况等信息。财务部门则依据这些数据的变动，将业务信息转化为风险预警信号，为业务决策提供可执行标准。另外为了实现业务与财务的紧密配合，搭建定期业财联席机制必不可少。这样一来，业务与财务实现深度融合，确保风险应对策略可快速根据贸易执行情况进行调整优化。

表3.1 贸易企业业财统一考核指标

3.4建立业财融合监控机制：实时预警贸易客户风险信号

要实现贸易客户风险的实时预警，建立业财融合监控机制非常重要，它宛如企业的坚固防线。企业需根据贸易的交易特性、客户合作稳定性、逾期账款比例、订单取消率等设定一系列关键风险监控指标同时涵盖财务与业务领域，以此来确保对客户特质的有效把控。其次，借助智能监控系统实时监测这些指标。一旦发现指标偏离正常范围，系统便自动触发预警机制，将风险信号精准推送给相关部门和人员。与此同时，建立合理的风险预警分级响应制度，并将风险程度具体分为三级：即重度、中度和轻度。企业依据风险严重程度采取不同应对办法。倘若遭遇重度风险，则立即采取止损措施；遇到中度风险，即刻启动风险评估程序；而面对轻度风险，安排专人跟进查看。通过这一业财融合监控机制，企业恰似拥有了敏锐的感知触角，能够及时捕捉客户风险信号，提前预防风险发生并有效遏制风险扩大，形成风险识别、评估、响应的闭环管理体系，有效降低经营风险敞口。

3.5完善业财统一考核体系：提升客户风险管理效能

企业必须在业务与财务部门的绩效考核体系之中切实融入贸易客户风险管理。为此，要从多个维度出发精心制定一系列考核指标，例如管控措施是否有效、风险预警是否及时、风险识别是否准确等等。通过全面考量这些方面可以就近期一段时间的客户债务偿付能力、违约概率等进行评估与预测，根据这些排序结果对客户进行分类或分级[2]。制定的贸易企业业财统一考核指标如下表，它对相应的权重分配进行明确，清晰地展示了各个指标在考核中的重要程度，为企业准确衡量业务与财务部门在客户风险管理工作上的成效提供明确的依据。

从考核目标、指标、方式等维度细化标准，对考核标准进行清晰界定，如同为业务、财务人员点亮工作灯塔，激发他们主动投身客户风险管理。在此考核下，业务与财务部门从各自为战转变为携手共进。双方对业务开展的每个流程共同把握风险。

4业财融合模式下贸易型企业客户风险管理的保障机制建设

4.1打造专业人才培育 体系

当下财务与业务联系愈发紧密，强化两者跨领域知识的融合培训势在必行。这能让员工敏锐察觉到潜在的客户风险并精准评估风险程度。具体而言，要设置一套系统化课程，全面且深入地传授相关贸易风险案例。同时，安排丰富的实践锻炼机会，让员工在实际操作中积累经验，将理论知识转化为实际能力。通过这些具体做法，能够打造出一支复合型人才队伍来有效应对各种风险。这样的人才队伍，不仅将为客户风险管理提供坚实的人才后盾，同时助力企业在复杂的市场环境中稳健发展。

4.2培育风险防控文化生态

树立和增强风险意识是提高风险管理重要性, 有效防范和化解各种风险实际的思想基础[3]。为了使得风险防控文化在企业战略中的引领作用得到凸显，员工从根本上树立客户风险意识，首先必须由企业高层领导带头对其进行重视，达到自上而下传递风险防控的重要性。其次再通过制度明确企业运营的刚性准则，可以将风险防控要求和措施固化下来。与此同时面向全体员工广泛宣传贯彻风险防控意识，让其深深植入企业文化的内核之中。借助这一机制，不仅能促进各部门之间风险防控经验的交流分享，同时各部门也能及时应对突发状况。如此，便能构建全员参与“业务启动-业务结束”中每个流程都涵盖的风险防控文化生态。

结语

综上所述，业财融合模式给贸易型企业在客户风险管理上开辟了新路径。通过搭建业财数据共享平台，筑牢客户风险信息基石、构建起科学的业财协同评估模型。精准识别客户风险等级、制定业财联动管控策略，动态应对客户风险变化，建立业财融合监控机制。实时预警客户风险信号、完善业财统一考核体系，提升客户风险管理效能。另外还需通过构建“理论+实战”的专业化人才培养体系，提升团队风险管控能力；并通过制度宣贯、文化塑造，培育全员参与风险管理的文化生态。未来，贸易型企业应持续探索数字化转型，深化业财数据价值挖掘，推动客户风险管理向智能化、精准化方向进阶，实现企业运作的稳健性与可持续性。

参考文献：

[1]张双文.智能制造背景下企业业财融合的挑战与对策[J].商场现代化,2025(12):183-185.

[2]董炜.贸易型企业的客户信用风险管理探讨[J].国际商务财会,2021(12):43-48+51.

[3]樊珂辰.基于分类的票据客户风险管理体系建设与实践[J].中国商论,2019(07):128-129.

审核：刘   坤

责编：王世明

编辑：刘   彬