摘要：本文通过系统分析国有企业合规管理与内部控制协同的必要性与现状，提出以目标融合为先导、机制重构为支撑、信息共享为纽带、人才共育为基础的协同优化路径，有助于为国有企业构建适应复杂风险环境的现代治理体系提供实践方案，助力其在全球化竞争中实现高质量发展。

关键词：国有企业；合规管理；内部控制；协同优化

周海霞

[青海油田公共事务中心（矿区管理部） 甘肃 敦煌736202 ]

引言

在当今经济全球化进程加速与国内深化改革并行的背景下，国有企业作为国民经济的支柱力量，既承担着保障国家战略安全、推动产业升级的核心使命，又面临着市场环境复杂化与监管要求严格化的双重挑战[1]。合规管理与内部控制作为企业风险防控的两大支柱体系，前者侧重于外部规则遵循与法律风险防范，后者聚焦于内部流程优化与运营效率提升，二者在功能定位上存在天然互补性[2]。

在此背景下，探索合规管理与内部控制的协同优化路径具有重要现实意义。通过构建双向嵌入的治理机制，既可打破部门壁垒实现风险信息共享，又能推动管理资源整合形成防控合力[3]。这种协同效应不仅有助于提升企业应对复杂风险的能力，更能为国有企业深化改革提供制度保障，助力其在参与国际竞争时既守牢合规底线，又保持战略主动。

1国有企业合规管理与内部控制协同的必要性

1.1应对复杂风险环境的需要

当前，国有企业正面临着多维交织的挑战环境：政策法规体系加速完善，从反腐败长效机制建设到环保安全责任强化，再到数据跨境流动等新兴领域监管，企业需要应对的合规要求呈现指数级增长；市场竞争格局深刻变革，传统行业面临转型升级压力，新兴业态伴随监管空白风险。这种背景下，合规管理与内部控制若各自为战，极易形成管理盲区——合规管理侧重外部规则遵循却可能忽视执行效率，内部控制强调流程规范却难以覆盖新兴风险，唯有通过机制融合才能实现风险防控的全周期管理[4]。

1.2提升企业治理水平的需要

从治理效能提升维度审视，协同机制的建立有助于破解国有企业治理中的深层矛盾。长期以来，部分企业存在合规部门与内控部门职能交叉、信息割裂的现象，既导致管理资源重复投入，又容易形成“各自为政”的治理真空。通过构建双向嵌入的协同框架，一方面可推动合规要求融入业务流程设计，将法律底线转化为可操作的内部控制节点；另一方面能使内控体系动态反馈执行偏差，为合规规则优化提供实践依据。

1.3保障国有资产安全的需要

在国有资产安全这一核心使命层面，协同机制的价值尤为凸显。国有资产流失风险往往隐藏在经营决策与执行环节的缝隙之中，既有可能是投资并购中的尽调疏漏，也可能是关联交易中的程序瑕疵。合规管理与内部控制的深度融合，相当于为企业资产安全构建了双重防火墙：合规管理通过规则导航确保经营方向不偏移，内部控制以流程管控防范操作风险，二者形成“制度+执行”的立体防护网。特别是在重大项目决策、资金运作管理等关键领域，协同机制可实现从规则制定到落地执行的全链条监控，既堵住人为违规的操作空间，又通过系统刚性约束减少主观随意性，为国有资产构筑起事前防范、事中控制、事后追责的完整防线。

2国有企业合规管理与内部控制协同的现状分析

2.1协同取得的初步成效

在实践中，部分国有企业已开始探索合规管理与内部控制的融合路径，并形成了一些值得借鉴的实践模式[5]。例如，某些央企通过设立合规管理委员会与内控体系建设领导小组的联席会议机制，实现了合规要求与内控流程的双向嵌入，将法律合规审查作为重大经营决策的前置程序，同时将内控缺陷整改纳入合规考核体系。这种机制创新不仅打破了部门壁垒，更推动了合规规则与内控标准的实质性对接。此外，部分企业开展的合规内控联合培训项目，通过案例研讨、角色扮演等形式，促进了业务部门对合规内控协同价值的认知转变。这些探索使企业在合同管理、招投标等高风险领域实现了流程精简与风险覆盖的平衡，既减少了因合规疏漏导致的重复整改，也避免了过度内控带来的效率损耗，初步显现出管理成本降低与风险防范能力提升的双重效应。

2.2协同存在的主要问题

尽管取得了阶段性进展，但当前协同实践仍面临多重瓶颈。在目标层面，合规管理侧重于外部规则遵循与底线坚守，内部控制更关注内部流程效率与资源优化，这种职能定位差异导致工作重心存在天然错位。部分企业出现合规部门过度强调风险规避而内控部门追求业务灵活性的矛盾，使得资源投入难以形成聚合效应。在信息层面，合规管理与内部控制部门的信息系统尚未实现有效对接，风险数据仍以人工传递为主，既存在信息衰减风险，也难以满足实时监控需求。在人员层面，合规人员偏重法律专业背景而内控人员多具有财务审计经验，这种知识结构差异导致双方在风险识别标准、应对措施选择上存在认知分歧，影响了协同工作的深度推进。这些问题的存在，本质上反映出从形式协同到实质融合仍需跨越制度重构、文化融合等多重障碍。

3国有企业合规管理与内部控制协同优化的策略

3.1目标协同优化

实现合规管理与内部控制的深度融合，需以目标体系重构为逻辑起点。企业应打破传统“合规守底线、内控提效率”的二元对立思维，构建“风险可控、运营高效”的双重价值目标。具体而言，可通过董事会战略研讨会等形式，将外部法规要求转化为内部管理指标，例如将反腐败合规要求嵌入采购招标内控流程，将数据安全规范转化为信息系统访问权限分级标准。目标分解需突破部门壁垒，建立“战略解码-业务落地-岗位执行”的纵向贯通机制。企业可编制《合规内控目标责任手册》，将总体目标拆解为可量化的部门指标，如将合规审查通过率、内控缺陷整改率等纳入部门负责人绩效考核。在岗位层面，通过制定《岗位合规内控清单》，明确员工在业务操作中需同时满足的合规要求与内控标准，使风险防控从部门职责转化为个人责任。这种目标协同不仅能避免合规与内控“各自为战”，更能促使业务部门在市场拓展中主动评估合规成本，使风险防控从被动应对转向主动预见，实现发展与安全的动态平衡。

3.2机制协同优化

构建长效协同机制需突破临时性、碎片化的协作模式。在组织架构层面，企业可设立由合规总监与内控负责人共同担任常务副组长的联席决策机构，赋予其跨部门流程审批权与资源调配权，确保合规要求深度嵌入投资并购、国际贸易等高风险业务流程。例如，在重大项目立项阶段，实行合规部门与内控部门联合机制，既审查交易对手资质合规性，又评估资金流转路径可控性，实现风险筛查与流程设计同步推进。在流程设计层面，需建立“合规风险评估-内控措施制定-执行效果反馈”的闭环管理机制，通过流程再造将合规要求转化为可操作的内部控制节点。考核环节需突破单维度评价模式，将合规管理有效性、内控缺陷重复发生率等指标纳入部门绩效合约，同时设置协同创新专项奖励，激励业务部门主动提出流程优化建议。

3.3信息协同优化

“信息孤岛”是制约协同效能的关键瓶颈。企业应搭建集成合规规则库与内控流程图的数字化平台，通过自然语言处理技术实现法规条款与内控节点的智能匹配。当业务系统触发高风险操作时，平台可自动推送合规警示与内控应对预案，如在外汇交易超限瞬间启动合规审查流程并冻结审批权限。需建立“T+1”信息同步机制，合规部门在完成新规解读后24小时内更新至内控手册，内控部门在发现流程缺陷时同步推送合规风险清单。针对跨境经营等特殊场景，可探索区块链技术在信息存证领域的应用，通过分布式账本技术确保多法域合规证据的完整性与可追溯性，同时利用智能合约自动执行跨境支付合规检查。信息安全管理需构建分级授权体系，对商业秘密、个人隐私等敏感数据实施动态水印加密，建立“最小必要知悉”原则，既保障信息共享效率，又筑牢数据安全防线。例如，某能源企业在信息平台设置“合规内控双认证”访问权限，用户需同时通过合规知识测试与内控流程考核方可获取核心数据。

3.4人员协同优化

人才队伍的融合是协同落地的根本保障。企业可创新“合规内控双导师”培养模式，要求新入职员工在轮岗期间同时接受合规案例分析与内控缺陷诊断训练，培养既懂法律条文又通业务流程的复合型人才。建立部门间常态化人员交流机制，通过“合规人员到业务部门担任风险官、内控专员到合规部门参与检查”的双向挂职制度，消除专业偏见。在文化培育层面，可将协同理念融入企业价值观，通过举办合规内控创新大赛、典型案例复盘会等活动，强化“风险防控人人有责”的共识。当业务人员能自发运用合规思维优化内控流程，内控专员能主动识别合规风险点时，协同效应才能真正转化为企业核心竞争力。例如，某建筑集团推行“全员风险经理”制度，鼓励一线员工通过移动端上报合规隐患与流程改进建议，对有效提案实施积分奖励，形成了人人都是风险防控者的文化氛围。这种文化重塑使合规内控工作从外部监督转化为内在需求，为协同优化提供了持久动力。

4国有企业合规管理与内部控制协同优化的实施保障

4.1组织保障

协同优化工作的有效推进需以组织架构的适应性变革为基础。企业高层管理者应确立“风险防控第一责任人”定位，通过党委（党组）前置研究、董事会专题审议等形式，将合规内控协同纳入企业战略规划。可探索设立由主要领导挂帅的合规内控协同推进委员会，统筹决策协同机制建设、资源调配等重大事项，破解部门利益壁垒。在组织架构设计上，需打破合规管理部门与内控机构平行运作的传统格局，通过在业务部门设置合规内控专员、建立跨部门项目组等方式，构建“决策层-协调层-执行层”三级联动体系。例如，在投资并购等高风险领域，可组建由合规、法务、财务、业务人员构成的联合工作组，实现风险评估与流程管控的同步介入，确保管理要求直达业务一线。

4.2制度保障

制度体系的融合是协同落地的关键支撑。企业需对现有合规管理制度与内部控制规范进行全面梳理，识别制度条款冲突点与衔接空白区，通过修订《合规管理基本制度》《内部控制手册》等核心文件，建立“规则-流程-标准”的对应关系。例如，将合规审查要点嵌入内控流程节点，明确各环节合规责任主体与审批权限。需配套制定《合规内控协同实施细则》，细化联席会议机制、风险联合评估等操作规范，针对跨境经营、混合所有制改革等特殊场景出台专项指引。通过建立制度动态更新机制，确保合规要求与内控措施随监管政策、业务模式变化同步调整，形成“制度制定-执行反馈-修订完善”的闭环管理。

4.3资源保障

资源投入的充分性直接影响协同效能的释放。企业应将合规内控协同建设纳入年度预算优先保障范畴，重点支持信息系统整合、专业人才引进等关键领域。在硬件资源方面，可搭建统一的合规内控管理平台，集成风险库、案例库、制度库等模块，实现风险预警、流程审批、缺陷整改的线上协同。需建立跨部门资源共享机制，例如将合规培训资源向内控部门开放，内控测试工具供合规部门使用。在人力资源配置上，可探索合规内控复合型人才引进计划，通过设置专项岗位津贴、建立职称晋升通道等措施，吸引既懂法律合规又通业务流程的复合型人才，缓解专业人员结构性短缺矛盾。

4.4监督保障

构建全覆盖的监督体系是确保协同效果的关键防线。企业应建立“日常监测-专项检查-年度审计”三维监督机制，将合规内控协同情况纳入党委巡视、董事会审计范畴。可设立协同效能评估指标，从目标达成度、流程优化率、风险化解率等维度开展量化评价，评估结果与部门负责人薪酬、职务晋升直接挂钩。针对重大协同项目，可引入第三方专业机构开展独立评估，重点审查制度执行偏差、系统功能缺陷等深层次问题。建立整改跟踪台账，对发现的协同机制不畅、“信息孤岛”等问题实施销号管理，通过约谈问责、绩效考核扣分等措施倒逼责任落实，确保协同优化工作始终沿着正确方向推进。

结语

本研究通过系统剖析国有企业合规管理与内部控制的协同机制，揭示了二者在应对复杂风险环境、提升治理水平、保障国有资产安全中的互补性价值。研究发现，当前国有企业协同实践已初步显现管理效能提升的积极效应，但在目标融合、机制衔接、信息互通及人才协作等方面仍存在深化空间。为此，本文构建了“目标-机制-信息-人员”四位一体的协同优化模型，期望为完善现代企业治理体系提供参考。

参考文献：

[1]吴达.基于风险防控的国有企业内控合规管理问题与对策研究[J].中国乡镇企业会计, 2023 (12): 132-134.

[2]南曦,王晶,安振刚,等.国有企业基于风险管理、内部控制、合规管理相融合的风险控制管理的方法探索研究[J].中国军转民, 2022 (05): 43-46.

[3]王莹莹.国有企业合规管理与内部控制体系建设整合策略研究[J].全国流通经济, 2023(21): 84-87.

[4]曹珊珊.基于管理效能提升的企业内部控制与合规管理整合路径研究[J].企业改革与管理, 2020 (04): 25-27.

[5]聂丹.国有企业风险、合规、内控“三合一”体系建设路径研究——以G投资公司为例[J].安徽警官职业学院学报, 2022, 21 (04): 114-118.

审核：刘   坤

责编：王世明

编辑：刘   彬