文/林韵

党的十八大以来，为推进科技领域“放管服”改革，党中央、国务院陆续出台了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（国发〔2016〕50号）、《关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》（国发〔2018〕25号）、《关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》（国办发〔2021〕32号）等一系列政策文件和改革措施，进一步优化科研经费管理。并建立了以信任为前提的科研管理机制，在科研经费的人财物方面赋予科研人员更大的自主权，同时也加大了对科研人员在科研经费使用中出现的严重失信行为的追责、惩戒力度。

本研究旨在深入分析科研经费管理中的主要风险，并构建相应的风险防控机制。通过优化预算管理、强化资金使用监管和完善绩效评价体系，为提升科研经费管理水平提供理论支持和实践指导。

文/林韵

一、科研经费管理的主要风险

随着我国科技事业的快速发展，科研经费投入持续增长，国家统计局发布的《2023年全国科技经费投入统计公报》显示，2023年，全国共投入研究与试验发展（R&D）经费33357.1亿元，比上年增加2574.2亿元，增长8.4%。在此情况下，科研经费的有效管理和使用已经成为社会各界关注的焦点。科研经费管理不但关系到科研项目的顺利实施，而且还影响着国家创新体系的建设。然而，当前科研经费管理中仍存在诸多风险，如预算编制不科学、资金使用不规范、绩效评价不完善等问题，这极大地制约了科研经费使用效率的提高。

（一）预算编制风险

尽管当前不少课题不再将预算编制列为形式审核或项目申报的必要条件，但在科研活动经费管理流程中，预算编制作为关键的环节，其合理性直接关系到科研项目的成败。国家自然科学基金委员会在《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》（财教〔2015〕15号）中明确规定“项目负责人是项目资金使用的直接责任人，对资金使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任。”“项目负责人应当依法据实编制项目预算和决算，并按照项目批复预算、计划书和相关管理制度使用资金，接受上级和本级相关部门的监督检查。”

当前，课题负责人及其团队主要承担项目预算编制工作。在编制过程中，科研人员面临诸多难题，包括对科研项目资金来源的认知模糊，在科目比例设置上缺乏系统规划，以及对相关制度要求理解不深。由于难以全面、精准地衡量科研项目预算的科学性、合理性与合规性，过度依赖经验判断，科研经费分配与实际需求背离情况时有发生。这不仅导致经费出现入不敷出或结余过多的状况，更有部分项目因经费问题无法顺利结题，极大地降低了科研经费的投入效率。

（二）资金使用风险

在“放管服”背景下，政府在制度规则框架内赋予科研更多自由，大力支持科研工作开展。与此同时，在诚信管理和道德约束方面持续加强。而科研经费中的资金使用风险，就是科研诚信体系中的关键一环。违规使用科研资金，不仅导致科研资源浪费，更严重削弱了科研事业的公信力。因此，对科研资金使用风险的把控，已经成为守护科研诚信、保障科研事业健康发展的重要防线 。

目前，由于经费使用边界模糊，挪用、虚报现象屡禁不止。科研经费本应用于支持科研项目的各项研究活动，每一笔支出都应该围绕科研目标展开。然而，现实中部分科研人员或者管理人员法律意识淡薄，将科研经费视为“自有经费”，用于牟取私利，挪用专项资金。国家自然科学基金委员会发布的《关于2022—2023年度项目资金监督检查情况的通报》提到:“部分单位存在在直接费用中列支本应在间接费用中支出的通用办公用品或办公支撑条件费用的情况，一些单位存在随意调账变动支出的情况，个别单位存在超范围、超标准发放专家咨询费或劳务费的情况，还有极个别单位存在列支与项目无关的个人消费性支出、以虚开测试费发票等方式套取项目资金的情况。”

另一方面，当前科研项目复杂度日渐提升，一方面下挂多课题的情况逐步增多，另一方面跨界联合项目占比持续上升。这一变化直接导致项目资金流动逻辑愈发复杂：不仅资金跨课题、跨单位来回划转的频次显著增加，资金链条也随之拉长。更关键的是，各参与方（如合作单位、子课题承担方）的建账标准与管理规则尚不统一，缺乏明确且一致的执行依据，进一步增加了项目主持方在资金统筹调度、合规性把控等方面的管理难度。

（三）绩效评价风险

科研经费管理中，绩效评价风险是极为关键的因素，对科研项目质量与科研资源的高效利用起着深刻影响。

当前，评价指标单一化是科研项目绩效评价存在的突出问题。虽然为了破除科学研究中的“唯分数、唯升学、唯文凭、唯论文、唯帽子”，中共中央、国务院印发的《深化新时代教育评价改革总体方案》，科技部出台的《关于破除科技评价中“唯论文”不良导向的若干措施（试行）的通知》都明确要求“要强化代表作同行评议，实行定量评价与定性评价相结合，重点评价其学术价值及影响、与当次科技评价的相关性以及相关人员的贡献等，不把代表作的数量多少、影响因子高低作为量化考核评价指标，科研项目承担单位不能将论文发表数量、影响因子等与奖励奖金挂钩，不能使用项目专项资金奖励论文发表”。但是在执行过程中，许多科研机构和管理部门在进行绩效评价时，仍然过度聚焦论文数量进行奖励，甚至将列入“预警期刊”和黑名单的期刊论文列入奖励范围，使得科研人员将大量精力投入到论文的撰写与发表，却忽视了科研成果的实际应用价值和社会效益。

同时，绩效评价缺乏动态调整机制。目前，在科研项目管理中，“重立项、轻结题”的现象普遍存在。科研项目在申请阶段，项目负责人通常会精心准备申请材料，详细阐述项目的研究目标、预期成果和实施计划等。然而，一旦项目获得批准并得到科研经费支持，在项目执行过程中，有效的动态绩效评价机制的缺失，导致对项目的执行进度、资金使用情况以及阶段性成果等缺乏及时、有效的监督和评估。一些科研人员便放松了对项目执行的要求，出现拖延项目进度、随意变更研究计划等问题。这种现象不仅不利于项目的顺利实施和重大成果的产出，还会进一步导致科研经费投入产出比严重失衡。

二、风险防控机制的构建

（一）优化科研项目经费预算，保障科研项目顺利推进

科研经费预算的科学性与合理性在科研项目中至关重要。它作为项目执行、决算、监督与审计的关键依据，具备很强的约束力。因此，在编制预算时，要依据科研项目实施步骤，细致测算、科学论证，以此提升预算质量，保障科研项目顺利推进。

设立专门的科研助理岗位，是提升预算科学性与合理性的重要手段。科研助理不仅要全面熟悉国家科研经费管理政策、财务经济知识和法律知识，还需依据科研项目的研究目标与内容，为科研人员提供精准、细致的服务。在预算编制过程中，从经费的规划到各项支出的测算，提供全面的支持与指导，使预算编制既契合项目实际需求，又严格遵循相关政策法规，为科研项目的平稳推进给予强有力的财务支持。

科研助理在项目执行阶段可承担部分监督职责。依据研究进度及报销进度，科研助理能够发现项目与预算的偏差，并适时进行预算调整。与此同时，科研助理能够监督项目负责人按计划推进项目，防止出现科研经费结余过多或资金短缺的问题，切实保障预算执行的精准性与高效性。此外，在设备采购、合同签订等涉及经费支出的关键环节，科研财务助理凭借对风险的专业认知，识别并防范潜在风险。通过严格把控这些环节，保障经费支出合规合理，提升项目经费使用的合规性。

进入科研项目的结题审计阶段，科研助理能够将自身优势充分发挥出来，在审计人员、财务人员和项目负责人之间搭建起沟通的桥梁，让各方顺畅交流。一方面，科研助理熟悉科研项目的具体内容与预算执行细节，能够准确向审计人员说明情况，协助审计工作高效开展；另一方面，其能将审计要求及时反馈给财务人员和项目负责人，帮助财务人员整理账目，提醒项目负责人准备好相关资料，有效减轻各方在结题审计过程中的工作压力，确保结题审计工作顺利推进，提升工作效率。

同时，科研项目日渐向跨学科融合、多课题嵌套、跨界协作发展，管理复杂度持续升级，对科研助理能力要求明显提高，需通过持续培训与考核，才能满足项目管理需求。

（二）强化资金监管效能，扩大构建“负面清单”

资金使用监管是保障资源合理配置、夯实科研诚信基础的关键所在，而结合实际情况制定“负面清单”，正是强化这一监管工作的有效办法。

负面清单，又称消极清单、否定列表，是一种经济活动管理方法，它明确列出了对某些行业、领域或行为的禁止及限制内容，遵循“法无禁止皆可为”的管理原则。目前，在科研经费管理领域，“负面清单”制度主要应用于“包干制”科研项目中。

“放管服”背景下，“负面清单”制度适用范围可以进一步扩大。而且“负面清单”不应该是静态的、固定的，而应该是动态的、因地制宜的。科研项目承担单位不仅要依据委托单位根据科研项目绩效评估结果，持续对负面清单内容进行调整完善，还需结合自身实际情况、管理特点以及科研需求，依照内部制定的规范制度，设定专属“负面清单”，并定期对其进行审视更新，以此进一步对科研人员起到约束作用，为其提供行动规范和边界准则。

设立负面清单，也可以为内部审计工作提供不可或缺的重要依据。清单详细且明确地列举出科研经费使用过程中禁止或限制的各类事项，让审计监督有章可循，方便内部审计有的放矢地对科研项目进行监督管理。从而有效避免科研经费的滥用和浪费，确保每一笔科研资金都能精准投入到科研项目的关键环节，切实提升科研项目的管理水平与资金使用效益，保障科研项目沿着既定目标顺利推进。

（三）建立科学绩效评价，提高成果转化效率

构建系统全面的科研经费使用管理绩效评价制度，关键在于从多维度出发，设置动态且合理的绩效评估指标。这些指标必须与科研项目目标紧密关联，具有高度代表性，能够精确反映科研经费的使用效益；同时，应具有可定量衡量的特性，方便数据采集与分析，以提高评估结果的准确性、可靠性。

鉴于科研成果转化是衡量科研经费使用绩效的重要指标，科研承担单位必须加大推动力度，切实提升转化成效。一方面，科研项目承担单位应积极搭建产学研合作平台，促进科研人员与企业的深度交流，加速科研成果从实验室走向市场的进程；另一方面，引入专业的成果转化服务机构，为科研成果提供技术评估、市场推广、知识产权运营等一站式服务，推动成果切实落地见效。同时，要进一步提高对科技成果转化评价和认定的重视程度，建立科学、合理的评价体系，综合考量成果的创新性、适用性、市场价值以及对社会经济发展的贡献等因素，确保评价结果公正客观，为科研成果转化提供有力支持。

完成对科研成果的科学评价后，必须将相应的奖惩制度落到实处。把科研成果的评价结果和科研人员的个人切身利益紧密挂钩，涵盖评优评先、科研项目申报、职称评定以及进修学习等方面。对于超额完成研发任务、科研成果突出且科研经费使用规范的课题组和个人，要给予实际支持与激励，进一步激发他们的科研积极性与创造性。反之，对于多次浪费科研经费、违规使用资金以及未能按时保质完成研发任务的科研人员，管理部门需严肃问责，追究相应责任，并设置“负面清单”。

结论

研究表明，优化预算管理、强化资金使用监管和完善绩效评价体系是有效防控科研经费管理风险的关键措施。这些措施的实施将有助于提高科研经费使用效率，促进科研项目的顺利实施，推动我国科技事业的健康发展。

此外，随着科研环境的不断变化，新的风险可能会不断涌现。因此，科研经费管理风险防控工作需持续优化，紧跟时代步伐，不断完善防控机制，从而为科研事业稳健发展筑牢坚实的保障。

（作者单位：首都医科大学附属北京妇产医院 北京妇幼保健院科技处）

（栏目责任编辑：刘坤）