在数字经济时代，机器人流程自动化（RPA）技术凭借“模拟人工操作、跨系统协同、7×24×365不间断运行”的特性，正在逐步成为财务数字化的核心工具。

据Forrester预测，2025年全球RPA市场规模将达225亿美元，其中财务领域贡献超35%份额，成为RPA应用最成熟的垂直领域。在中国市场，随着金税四期工程全面落地与信创产业政策推进，其优势和应用价值为财务领域带来了更多创新和变革。

文/庞晓艳

一、破局之路：从规则执行到智能决策的跨越

技术架构演进：从规则驱动到AI融合的跨越。当前主流产品已形成“大模型+Agent+RPA”的三层架构，彻底突破传统RPA“无规则不自动化”的局限。

在基础层，国产化适配成为核心竞争力。2025年中国RPA厂商中，九科信息、金智维等头部企业已实现对统信UOS、银河麒麟等国产化操作系统，以及达梦、人大金仓等国产数据库的全适配，并通过华为鲲鹏、中国电子技术标准化研究院等权威信创认证。这种适配能力使RPA财务机器人能安全接入国企、政务单位的财务系统，解决“卡脖子”问题。

在应用层，多模态交互成为新亮点。在票据的全流程开展财务机器人应用研究，实现提质增效。某医院基于RPA和OCR等新技术开展财务创新实践，实现了从医保自动结算、发票自动验真、管理信息系统（MIS）收退款自动对账到银行回单自动入账全流程的智能化管理，提升了财务管理精细化水平。

核心场景落地：从单点突破到全流程覆盖。RPA财务机器人已广泛应用于发票处理、税务管理等核心场景，且在不同规模企业中呈现差异化落地特征。

发票处理场景是渗透率最高的领域。RPA可自动下载增值税票、校验真伪、匹配业务数据并生成台账，某代账公司通过RPA批量开具数电发票，彻底解放开票员。

税务管理场景深度适配金税四期要求。RPA可自动采集增值税、所得税等税基数据，根据政策变动实时更新计算逻辑，生成申报表并完成提交，操作记录全程可追溯，满足税务稽查要求。

市场格局演变：国际主导与国产替代并行。全球RPA财务市场呈现“欧美主导、中国追赶”的格局。Gartner《2025机器人流程自动化（RPA）魔力象限》报告显示，UiPath连续第七年被评为“领导者”。目前UiPath、Automation Anywhere、Microsoft（Power Automate）三大国际厂商占据主要地位。

中国市场则呈现“国产化替代加速”特征。众多本土厂商崭露头角，形成了各具特色的竞争态势。实在智能：“RPA+大模型”的创新者；艺赛旗：RPA领域流程挖掘的“高手”；金智维：《中国RPA+AI解决方案市场份额报告》中的榜首。

二、攻坚之战：技术瓶颈与落地困境并存

技术瓶颈：非结构化处理与系统适配难题。尽管AI融合提升了处理能力，但在非结构化数据处理上仍存局限。对于非标准文档，以及复杂场景仍会出现误差，需人工复核。此外，企业财务系统的个性化定制可能导致RPA选择器失效，某企业因ERP系统更新，导致已部署的12个RPA流程中断，恢复耗时3天。

生成式AI的“幻觉”问题也带来风险。如误将“应收账款周转率”解读为“存货周转率”，需通过“人工校验+数据溯源”机制修正，增加额外工作量。

安全合规挑战：数据风险与监管适配压力。财务数据的敏感性使安全合规成为核心挑战。一是监管合规风险，某企业因RPA未记录税务申报操作，被税务部门要求补报历史数据；二是内部控制风险，某公司因RPA账号共用，导致财务数据被非授权人员获取；三是数据准确性风险，系统环境变更可能导致RPA操作异常中止；四是信息安全风险，某中小企业RPA在传输发票数据时遭遇黑客攻击，导致客户信息泄露。

此外，国内外监管政策的差异也增加合规难度。跨国企业需部署多区域RPA系统以满足不同合规要求，增加部署成本。

落地困境：中小企业成本压力与人才短缺。中小企业面临“成本高、落地难”的困境。传统RPA部署需一次性投入硬件、软件与实施费用，超出多数中小企业预算。

人才缺口也是重要制约因素。RPA财务机器人需要“财务+技术”复合型人才，某调研显示，80%的企业表示难以招聘到合格的RPA财务运维人员，导致已部署系统无法充分发挥效用。

三、未来已来：认知自动化与全链路融合

技术融合：生成式AI驱动认知自动化升级。未来，生成式AI将成为RPA财务机器人的核心驱动力，推动其从“流程执行者”进化为“认知决策者”。一是用户可通过语音或文字描述财务需求，系统可自动规划任务路径、调用多系统数据、生成分析报告，无需人工干预步骤；二是RPA可通过分析历史操作数据，自动调整流程逻辑以适应系统变更；三是“多Agent协同”，不同功能的RPA Agent可自主协作完成复杂任务。

应用拓展：从单点流程到全链路自动化。RPA财务机器人的应用将从零散的单点流程，拓展为覆盖“核算-资金-税务-报告-决策”的全链路自动化。在核算环节，将实现“业务单据自动生成凭证-自动结账-自动对账”的闭环；在资金环节，可联动供应链系统实现“订单确认-自动付款-发票核销”的无人化处理；在决策环节，将结合宏观经济数据与企业经营指标，提供“现金流预测-成本优化建议-投资回报分析”等决策支持。

生态演进：国产信创适配与服务模式创新。在中国市场，RPA财务机器人将深度融入信创体系，形成“国产芯片-国产操作系统-国产数据库-RPA软件”的全栈适配。服务模式将向“订阅制+增值服务”转型。SaaS模式将成为中小企业的主流选择，按“月费+处理量”的定价方式降低入门门槛；大型企业则倾向“专属部署+定制开发”，厂商提供从流程规划、系统集成到运维培训的全周期服务，COE（卓越中心）将成为标配，帮助企业构建内部RPA能力中心。

合规进阶：安全内置与监管科技融合。数据安全将从“事后补救”转向“事前内置”。未来RPA财务机器人将默认集成数据加密、权限管理等安全功能，符合等保2.0、GDPR等国际国内标准；同时，将引入“零信任架构”，每次操作均需验证身份与权限，防止越权访问。与监管科技的融合也将成为必然，RPA将实时同步合规要求并调整操作逻辑。例如金税四期新增“全电发票电子备案”要求后，系统可自动更新流程以满足备案需求。

四、行动指南：迈向价值创造的战略转型

一、研究小结

在技术层面，“大模型+Agent+RPA”架构突破传统局限，实现从“规则执行”到“认知决策”的跨越；在应用层面，已覆盖财务全流程，效率提升显著且价值可量化；在市场层面，国际厂商主导全球格局，本土厂商凭借信创适配优势在中国市场快速崛起。

同时，行业仍面临技术瓶颈（非结构化处理、系统适配）、安全合规风险（数据泄露、监管适配）、落地障碍（中小企业渗透率低、人才缺口）三大挑战。未来，生成式AI的深度融合将推动其迈向“认知自动化”，应用将拓展为财务全链路自动化，生态将实现国产化信创全栈适配，合规将走向“安全内置+监管融合”。

二、实践建议

企业层面：一是“场景优先，循序渐进”，中小企业可从高频低风险场景切入，通过SaaS模式降低成本，待见效后再拓展至复杂场景；二是“安全合规前置”，在RPA部署前进行合规性评估，选择通过信创认证的产品，避免安全风险。三是“培养复合型人才”，构建“财务+RPA”人才团队，确保系统充分发挥效用。

厂商层面：一是“技术创新聚焦行业痛点”，重点突破非结构化数据处理、自主学习等技术瓶颈，开发行业定制化AI模型，减少“幻觉”问题；二是“降低中小企业门槛”，推出更多轻量化、低价格的SaaS产品；三是“完善信创生态”，加强与国产操作系统、数据库厂商的适配合作，获取权威信创认证，满足国企与政务单位需求。

政策层面：一是“加大中小企业扶持”，降低中小企业RPA部署成本；二是“构建标准体系”，制定RPA财务机器人的技术标准、安全标准、合规标准，规范行业发展；三是“推动人才培养”，支持高校开设“财务数字化”相关课程，开展职业技能培训，缓解人才缺口。

未来，随着生成式AI技术的成熟与信创体系的完善，RPA财务机器人将不再仅是“效率工具”，更将成为财务人员的“智能伙伴”，推动财务管理从“事后记录”转向“事前预测、事中控制、事后优化”的全周期管理，最终实现财务部门从“成本中心”到“价值中心”的战略转型。

（作者单位：西藏民族大学）

审核：刘   坤

责编：明贵栋

编辑：刘   彬