大数据时代的到来，加快了现代企业的数字化转型进程，电商（电子商务）行业作为新兴产业之一，逐步成为新时期全球商业领域的重要组成部分。与常规行业不同的是，电商企业在大数据时代呈现出支付手段现代化、电子商务信息数据化等显著特征，充分利用数字化技术和在线平台，高效完成商品与服务的交易，加快商业模式变革进程，促进经济发展。然而，随着大数据的快速普及，电子商业市场环境愈发复杂，行业竞争逐步加剧，这对电商企业的综合能力提出更高要求，其财务管理面临着新的机遇和挑战。在传统的财务管理模式下，电商企业的财务工作面临一系列挑战，很难适应电商企业的特殊需求和经营复杂性特征，财务管理创新逐步成为推动电商企业数字化转型，顺应大数据时代发展的必然选择。

大数据正重塑电商财务管理的核心逻辑，使其走向实时化、一体化与数据驱动。

文/吴颜艳

一、三大特征，读懂电商财务新变化

财务管理是电商企业经营管理的关键，主要指在电子商务环境下，按照企业战略规划对财务活动所展开的规划、组织、执行和监控等一系列活动，其目的是有效配置和管理企业财务资源，结合电商特点制定适应的财务决策和管理策略，指导企业生产经营，提高企业经济效益。在大数据时代，电商企业的财务管理模式与内容发生显著变化，呈现出以下特点：

数据驱动，让决策更精准。2024年修订的《中华人民共和国会计法》首次将“会计信息化”写入法律，明确要求企业依法推进信息技术与会计融合。这一修订为电商企业财务管理数字化提供了法律基础，同时突出了财务数据的决策驱动作用。通过大数据技术创新财务管理，方便电商企业能够从海量交易数据、用户行为数据、市场趋势数据中提取关键财务信息，为企业决策提供可靠参考。例如，通过分析客户购买频率、金额等数据，促进企业对高成本产品的精准定位，适当调整采购策略来降低成本；利用历史销售数据和市场趋势预测，帮助企业制定更贴合实际的预算方案，合理安排库存预算。

信息一体，打通业务与财务。在大数据的支持下，电商企业的传统会计数据逐步被电子符号取代，电子商务信息呈现出数据化特征，企业可依托网络信息平台实现电商信息的快速传递，支持财务管理工作的高效开展。并且，电商企业的财务管理系统通常与电子商务系统、供应链管理系统等紧密集成，实现财务和业务的一体化管理。通过信息化手段，财务部门能够实时获取业务数据，准确进行财务核算和分析，提高管理效率和准确性。例如，企业可以通过ERP系统实时追踪订单状态、库存情况、客户支付等信息，使财务管理更为精细化。

动态核算，实现管理敏捷化。大数据时代，电商企业交易数据实现了实时生成，财务管理系统能够即时处理这些数据，实现动态核算。这打破了传统财务事后静态核算的模式，使企业能够随时获取最新的财务状况和经营成果，在实现动态核算的同时，促进核算功能前移，增强会计信息的真实性、全面性，进而为企业决策提供及时支持。例如，在促销活动期间，企业可以根据实时销售数据迅速调整价格策略，优化营销效果。

二、问题浮现：电商财务面临四大挑战

管理体系滞后，预算与资金管控不足。电商企业的财务管理涵盖资金运作、财务合规、成本控制等多个方面，同时涉及跨境贸易、出口退税等关键业务环节，因此建立一套完善的财务管理体系是企业财务管理创新的前提基础。现阶段，部分电商企业的财务体系并不完善，没有顺应大数据时代及时更新，增加财务数字化转型难度，具体表现为：第一，尚未形成健全的预算管理体系，导致成本预算不够科学，很难在大数据支持下，实现对电子商务交易各预算环节的有效管控，容易造成资源浪费；第二，资金管理科学性不足，更多沿用传统管理模式，缺乏先进的资金管理手段与模式。电商企业与常规企业不同，其资金活动涉及银行转账、信用支付、跨境收款、平台补贴与返利以及供应链金融等多个环节，且收入种类多样，资金管理与收入确认的难度较大；第三，电商企业更多关注线上产品交易和跨境业务交流，对库存管理不到位，普遍存在“重营销、轻库存”的情况，容易出现库存不准确、订单漏发等不良问题，导致企业信誉受损。

风险防控薄弱，信用隐患不容忽视。电商企业在大数据时代取得新的发展机遇，同时面临着内外部多重因素影响，财务管理中难免会出现各类风险问题，因此风险防控是电商企业财务管理创新中不可忽视的环节。然而，个别电商企业在财务风险领域的防控工作落实不到位，缺乏科学的风险防控机制，难以根据关键风险类别与特征制定专门的防控措施，影响财务风险管理水平，致使企业整体利益受到损害。例如：在电商交易活动中，通常高度依赖在线支付及信用体系，但部分企业缺乏完善的信用管理体系，对客户的信用评估不足，导致信用损失风险增加。在这种情况下，电商企业的财务风险防控效果欠佳，不利于财务管理的顺利转型。

信息化建设滞后，系统难以支撑高频业务。信息化建设是大数据时代电商企业财务创新的核心方向，实现了财务工作从手工操作向智能化方向的转变，支持海量电子商务数据的高度集成和高效共享。但就目前来看，许多电商企业更多使用金蝶、用友等通用型财务软件，尚未针对电商业务的高频交易、跨境支付、多平台数据等特点进行定制化开发，使得财务工作的自动化程度较低，银行对账、发票处理等环节更多依赖人工，整体效率低下，且容易出错。由于财务信息化建设不足，电商企业在直播电商、C2M等新兴模式领域缺乏技术支撑，使得财务流程与业务相互脱节，不利于财务管理创新。

监管手段落后，多平台运营增加管理难度。电商企业由于业务模式复杂、交易频次高、数据量大且跨平台运营，财务监管过程中往往面临多重挑战，导致监管力度不足成为当前企业财务管理中较为普遍的问题。这一问题可能引发资金风险、税务合规隐患、数据失真及决策失误等后果，增加财务管理转型难度。目前，部分电商企业尚未建立完善的财务内控制度，尚未做到对企业内部资金、成本、预算等财务活动的有效监控，加之财务监管中未能引入大数据技术，导致一些财务违规行为不能得到及时的纠正处理，自然不能对财务监管决策和企业经营管理提供数据支持。并且，与常规类企业相比，电商企业通常同时在天猫、京东、抖音等多个平台开展业务，各平台的业务规则、结算周期、数据格式差异大，财务管理需整合多源数据，但传统监管手段难以覆盖全渠道，需要在未来工作中不断改进。

三、创新实践：电商财务走向智慧化

构建数字化财务体系，筑牢管理基础。在大数据时代，电商企业要建立健全的财务管理体系，坚持以数字化重构财务运营链路，推动财务管理的转型与创新。

第一，预算管理体系。电商企业应完善全面预算管理体系，利用预算实现对财务及非财务资源的合理配置与管控，支持电子商务活动开展。依托大数据平台，建立“战略解码-预算编制-动态调整-核挂钩”的闭环管理流程，引入滚动预算（季度调整频率）；开发预算执行分析模型，实时监控偏差率（预警阈值设定为±10%）。以阿里巴巴平台为例：预算环节通过大数据分析销售预测，调整各地不同年龄和偏好人群的定位，优化库存管理与资金调度，“双十一”期间实现交易额突破千亿。根据预算执行结果做好预算考评与分析，及时改进预算不足的问题，提高财务预算水平。

第二，资金管理体系。在资金管理环节，根据电商企业的行业特点与经营现状，着重加强资金收入与支出环节管控，合理运用区块链技术，促进供应链资金流的透明化，确保上下游企业账期、付款条款等数据不可篡改，减少资金占用或流失。考虑到电商交易的资金规模庞大，故需要部署资金流动监控系统，实时监控大额转账、支付延迟、异常退款等环节，详细了解企业资金流动情况，一旦发生资金异常行为时，自动触发预警阈值并发送预警信号，保护企业资金安全。

第三，库存管理体系。电商企业要高度重视库存管理工作，在物流配送环节引入信息化管理模式，全面加强物流成本管控，根据电商平台交易情况合理配置库存，保障供应及时稳定。充分考虑电商平台销量、到货时间等关键因素，科学建立库存管理指标机制，定期对库存管理情况进行有效评估，完善应对措施，提升库存管理效率。

打造大数据风控系统，动态预警风险。风险是财务管理中的重要环节，电商企业应充分利用大数据技术，全面加强财务风险识别与防控，及时处理潜在财务风险。首先，电商企业依托大数据整合财务数据，科学构建财务风险评估模型，包括流动性风险模型、信用风险模型、市场风险模型等，用于财务风险的精准预测和量化评估。以信用风险防控为例：企业可以交易数据、支付行为、历史违约记录等为基础，构建FICO模型与客户信用评分卡，合理划分低、中、高风险等级，以便潜在信用风险的及时发现与处理。例如：京东数科从风险防控视角出发，通过加强用户消费频次、还款记录等数据分析，为商家提供动态信用额度，显著降低坏账率至0.8％，减少财务风险对企业稳定经营带来的影响。其次，在大数据的加持下，电商企业通过打造风险动态感知系统，做好电商交易、供应链、资金等各环节的全流程风险监控，提高风险应对能力，减少财务风险损失。例如在供应链环节：以风险感知系统为基础，动态跟踪供应商交货延迟、质量缺陷等数据，分析供应链历史履约数据，动态调整合作策略，降低高风险供应商订单占比，减少财务风险问题。最后，电商企业还需加强市场风险管理，利用大数据动态监测电商市场的竞争变化，了解客户群体特点与实际需求，进而对市场策略进行及时调整，促进市场风险有效防控，持续增强电商企业风控能力和市场竞争力。

引入RPA与云平台，推动财务自动化。电商企业应紧跟大数据时代发展趋势，充分利用先进信息技术创新财务管理载体，发挥信息化技术优势，推进传统财务从手工操作向智能化、数字化领域的转型，为企业整体经营发展提供强大的技术保障。在实践中，电商企业要充分利用大数据、云计算等信息技术，搭建财务数字化平台，与企业原有财务软件、销售系统、采购系统等进行精准对接，促进业务、财务信息的跨部门传递，初步实现信息实时共享，指导各部门之间协同开展各项工作，支持电子商务业务开展。必要情况下，在电商企业财务领域引入RPA（机器人流程自动化），用于对企业银行对账、发票审核、报表生成等各业务流程的自动化处理，减轻财务人员工作压力，降低人工错误率，同时支持自动生成凭证，辅助企业财务决策。

随着国家“金税四期”战略及2025年8月全面推广数电票政策的出台，税务与电子发票成为电商企业财务创新的核心方向，需要在大数据技术的辅助下，不断升级开票系统，接入税务部门电子发票平台，实现开票、收票、认证与归档全流程的数字化处理，借助NLP技术加强合同、发票等文本扫描，精准识别发票虚开、税率错误等税务风险点，进一步提高财务管理信息化水平，促进电商企业合规经营。

建立全流程数据监管，实现透明化管理。财务监管是规范电商企业财务行为，保障企业合规经营的重要举措。因此，电商企业要结合大数据时代发展趋势，加大财务活动监管力度，严肃处理财务违规行为，提高财务活动健康度。第一，电商企业应加快财务内部监管制度建设，认真做好成本核算、财务分析、资金管理、跨境电商交易等业务环节的监督管控，详细了解一定时期的电商交易情况，客观反映电商企业当前经营成果和财务状况，及时发现并处理财务管理问题，从而提升财务管理成效。第二，完善财务审计监督机制，充分利用内部审计部门力量，对财务收支活动进行专项监管与审查，全面审核电商企业当前财务状况，及时找出其中存在的各类问题，在全面完整的财务信息支持下，辅助电商活动开展。第三，在财务监管中充分引入大数据等新兴技术手段，构建全维度数据采集体系，将财务监管覆盖至财务、销售、物流、库存等全业务场景，全面搜集电商订单、产品交易、客户评价等结构化数据，借助大数据分析、数据挖掘等技术实时监管并分析财务活动，促进多平台数据对接，真正做到“一账式”财务监管，从整体上保障电商企业财务工作的规范开展。

四、拥抱数据时代，财务走向新未来

大数据时代的到来加速了企业管理转型，财务管理创新成为当前电商企业顺应时代发展，提高经营水平和市场竞争力的核心举措。在大数据背景下，电商企业应深刻意识到财务管理创新对自身经营发展起到的积极作用，结合电子商务行业特点，建立健全的财务管理体系，依托大数据手段加强财务风险防控，提高财务信息化水平，强化财务监管，从多角度出发创新财务管理体系，助力电商企业的未来发展。

（作者单位：新中冠智能科技股份有限公司）

审核：刘   坤

责编：明贵栋

编辑：刘   彬