文/古翠林

在数字经济时代来临之际，企业税务管理正面临从“事后合规”向“事前规划、事中控制”的系统性变革。金税五期工程的推进实现了全量涉税数据的实时监控，税务部门通过“资金流、发票流、物流、业务流”的四流比对，构建起精准化风险防控体系。因此业财融合已经成为提高企业管理效能的一个重要途径。税务管理是企业经营管理中的一项重要内容，在业财融合大环境下，税务管理筹划和风险防控工作表现出了新特征。文章从业财融合角度出发，对企业税务筹划和税务风险管理优化路径进行了研究，希望能够对复杂税务环境下企业可持续发展起到参考作用。

文/古翠林

一、业财融合背景下企业税务筹划与税务风险管理模式优越性

在业财融合的大环境中，企业税务筹划和税务风险管理模式表现出了显著的优势，业财融合突破传统财务、业务间信息壁垒，实现数据高效共享、实时互通，为税务筹划工作提供准确数据支撑与科学决策支持，切实增强税务筹划工作的前瞻性和针对性，业财融合促进业务流程和税务管理深度协同，让税务筹划贯穿企业生产经营始终，在合法合规前提下，实现税负优化与资源合理配置。此外，以业财融合为支撑的税务风险管理模式，通过智能化风险识别、评估和预警机制，可及时发现潜在税务风险，并采取有效对策，显著降低税务违规风险和法律纠纷发生概率。该模式在加强企业内部控制体系的同时，也增强了其对政策变化和市场波动的响应能力，为企业稳健经营和可持续发展奠定坚实基础。

二、业财融合背景下企业税务筹划的方法

（一）以数据为导向进行税务筹划决策

目前，多数企业税务筹划仍停留在财务核算环节，错失了事前干预时机，导致财务人员未能从业务前端结合公司业务模式设计出最优税务方案。业财融合下，企业税务筹划正由经验驱动向数据驱动转变，依靠大数据和人工智能技术手段，实现税务决策科学化和精准化，企业可通过搭建业财数据共享平台，整合财务、业务和税务等多方面数据，实时监控税负率、税收优惠享受情况等涉税指标，形成动态税务风险预警机制。例如，运用数据挖掘技术分析历史交易数据，可识别不合规的关联交易定价、异常成本费用支出等潜在税务风险点，并提前制定应对措施。同时，数据驱动可优化税务模型，通过仿真不同业务场景的税负变化，为企业提供定量决策支持。此外，智能税务系统可自动追踪税收政策更新，结合企业业务数据生成个性化筹划建议，如研发费用加计扣除最佳时点、增值税进项税抵扣优化方案等，显著提高税务筹划效率和准确性，最终实现企业价值最大化。基于数据驱动的税务筹划模式，还可增强企业与税务机关的交互。借助业财数据共享平台的精准性和透明性，企业能更畅通地与税务机关沟通，降低因信息不对称导致的税务风险。在区块链技术蓬勃发展的今天，其不可篡改、可追溯等特点可应用于税务筹划，为税务数据的真实性与可靠性提供保障。未来，企业还可通过数据驱动拓展国际税务筹划范围，分析各国各地区税收政策差异，在全球范围内合理布局业务，以较低税务成本占据国际市场份额，不断增强企业竞争力。

（二）业务流程和税务筹划协同优化

业财融合要求税务筹划深度嵌入业务全流程，实现从“事后核算”向“事前计划、事中控制”的转变，企业需梳理采购、生产、销售和投资等关键业务环节的涉税节点，将税务考量提前至业务决策阶段。以采购环节为例，可通过对比分析供应商纳税人身份对采购成本和进项税抵扣的影响，选择最优合作方案，在生产环节，根据不同产品适用的消费税税率差异优化生产结构，减轻整体税负，在销售环节则结合增值税纳税义务发生时间和收入确认政策，合理筹划合同条款和结算方式，实现延迟纳税或适用较低税率。此外，业务流程优化需注重跨部门合作，如财务部门与业务部门联合制定供应链税务管理方案，确保物流、资金流和发票流“三流合一”，规避虚开发票风险。企业通过税务与业务协同，既能降低税务成本，又能增强业务合规性，实现税务筹划与经营目标双向赋能。

（三）将税收优惠政策和业务战略有机结合运用

业财融合下，税收优惠政策的运用需由“被动享受”向“主动规划”转变，并与企业业务战略深度融合，企业应建立税收优惠政策库，动态追踪国家和地方出台的高新技术企业税收减免、西部大开发税收优惠、研发费用加计扣除等各类优惠措施，并结合自身业务特点甄别适用政策。例如，科技型企业可将研发活动与加计扣除政策相结合，通过调整研发项目立项和费用归集方式，实现税收优惠最大化；制造业企业可结合产业升级战略，应用固定资产加速折旧政策减轻现金流压力。同时，税收优惠政策的运用需与长期战略相匹配，例如企业进行区域扩张时，可优先考虑在税收优惠园区设立子公司，或通过重组并购等方式适用特殊性税务处理，减轻重组税负。此外，企业需建立优惠政策运用效果评价机制，定期分析其对业务战略的支持程度，如优惠力度能否覆盖战略投入成本、政策期限与战略周期是否匹配等，确保税务筹划真正为企业可持续发展服务，将“政策红利”转化为“战略价值”。

三、业财融合背景下企业税务风险管理模式

（一）税务风险的识别和评估机制

在业财融合的大背景下，税务风险的识别与评估机制被赋予了全新的内涵，其核心在于打通业务与财务数据壁垒，实现从“事后发现”到“事前预警”的转变，传统模式中，税务风险一般由财务部门自主处理，更多是通过账务处理在经营完成后被动发现，导致风险处置代价高昂且作用有限。而业财融合模式则要求企业建立一套从“事前规划，事中执行、事后复盘”体制，建设一体化数据中台，对采购、生产、营销、研发等各业务环节的原始数据与财务核算、税务申报数据进行实时对接，通过数据清洗、关联分析及智能建模，精准识别潜在税务风险点，具体而言，在风险识别环节，需构建涵盖整个业务流程的风险列表，如采购环节进项税扣除的合规性、销售环节收入确认时点和税率应用的准确性、研发费用环节加计扣除政策应用条件的匹配程度等。同时，借助大数据分析技术，匹配历史税务数据、行业标杆数据和政策变动数据，确定企业的行业风险偏离程度。在评估环节，需引入定量和定性相结合的手段：定量上，通过计算风险发生概率和潜在损失金额划分风险等级；定性上，综合考虑企业战略目标、合规要求和市场环境等因素，评价风险对企业声誉、经营现金流等指标的影响大小。此外，业财融合还需要业务部门深入参与评估过程，如由销售团队专业评判因客户信用风险导致坏账的税务处理风险等，确保评估结果与实际业务场景更加贴合，为后续风险应对工作提供准确依据。

（二）业财融合背景下税务风险预警系统建设

建设业财融合税务风险预警系统，是实现税务风险管理从事后补救向事前防控升级的关键技术支撑，系统以“业务数据化、数据驱动化”为核心，整合企业ERP、OA、CRM等业务系统与财务软件、税务申报系统的数据资源，搭建统一数据治理平台，确保数据的实时性、准确性与完整性。系统架构通常包括数据采集层、风险分析层、预警推送层和处置跟踪层四个核心模块，形成“数据输入—智能分析—预警触发—闭环管理”的全流程自动化体系，在数据采集层，系统通过API接口、ETL工具等方式，实时抓取业务端的合同签订、发票开具、资金流转等关键数据，以及财务端的账务处理、报表生成数据，实现业务与财务数据的无缝对接。风险分析层是系统的核心，内置基于税务政策法规和企业业务特点构建的智能算法模型，例如针对增值税发票的“三流一致”校验模型、企业所得税税前扣除的合规性判断模型等。系统通过实时比对分析数据，自动识别数据中的异常点，如发票金额与合同金额不符、进项税额抵扣超期等，并根据预设的风险权重自动计算风险等级。预警推送层则根据风险等级，通过系统弹窗、短信、邮件等方式，实时将预警信息推送给对应的业务负责人、财务人员及管理层，确保风险信息能够快速触达责任主体。同时，系统还会提供风险成因分析、政策依据解读等辅助信息，为风险处置提供决策支持。处置跟踪层则对预警事项的处理进度进行实时监控，记录处置措施、处理结果及整改情况，形成风险处置的闭环管理，确保预警事项得到及时、有效的解决。

业财融合在为企业税务筹划和税务风险管理带来全新发展契机的同时，也带来了诸多挑战。本文在理论分析和案例研究的基础上，提出了基于业财融合的税务管理模式，突出了数据共享、流程协同以及风险防控等方面的重要意义。在今后的发展过程中，企业要进一步加深业财融合程度，并结合数字化转型趋势不断优化税务管理体系，以应对日益复杂的税务环境，实现合规经营和价值创造的双重目的。

（作者单位：惠州大亚湾城市开发建设投资集团有限公司）

审核：刘   坤

责编：明贵栋

编辑：刘   彬