摘要：在当今信息技术快速发展的时代，大数据技术已经成为企业管理的重要工具。尤其在财务审计方面，企业充分利用大数据技术不仅能够改变审计工作的传统模式，还有助于保证财务审计的精确度、提升财务审计工作效率、扩大财务审计的覆盖面。然而，一些企业在实际应用大数据技术过程中仍面临着一系列的问题，这些问题成为制约企业财务审计工作的瓶颈。基于此，本文首先论述大数据对财务审计工作发挥的作用；进一步总结财务审计工作存在的问题；最后提出大数据背景下财务审计工作的优化路径，以供参考。

关键词：大数据；财务审计；优化；路径

张鸿飞

[宁波世明会计师事务所（特殊普通合伙） 浙江 宁波 315020]

引言

随着现代信息技术的快速发展，大数据技术在企业运营过程中的应用范围越来越广。因此，企业管理者应对大数据技术引起足够的重视，并采取科学的措施不断加强大数据技术在企业财务审计过程中的应用，以此提升财务审计的工作质量和工作效率，并提升企业的财务风险防范水平。

1大数据在企业财务审计工作的应用

大数据的特点为数据量大（Volume）、数据种类多（Variety）、处理速度快（Velocity）、价值密度低（Value）和真实性（Veracity）。大数据能够通过对海量数据的分析，找出隐藏在数据背后的价值。在科技快速发展的今天，大数据已成为企业提升运营效率、预测市场发展动向的关键工具。对于企业的财务审计工作而言，大数据的应用主要包括以下三个方面。

1.1保证企业财务审计的精确度

传统的企业财务审计往往采用样本审计的方法，即从大量的财务数据中随机抽取一部分数据进行分析。这种方法虽然在一定程度上节省了审计人员的时间，但难免会遗漏重要的异常数据，导致审计结果无法做到十分准确。而财务大数据技术，通过高级算法和机器学习技术，能够快速处理大量的财务数据，并从中精准发现数据中存在的异常情况，也使得审计结果更加精确[1]。

1.2提升企业财务审计工作效率

传统的企业审计方法往往需要耗费大量的人力和时间手动收集数据、整理信息，并且人工做数据的分析工作，这种审计方式效率较低。而大数据技术通过数据挖掘和分析技术，可以从大量数据中快速地提取有用信息，自动识别从数据中分析潜在的财务风险。这不仅大幅缩短了审计所需的时间，还提高了审计工作的可靠性[2]。

1.3扩大企业财务审计的覆盖面

传统的企业财务审计方法由于受到人力及技术的限制，往往只能覆盖企业财务活动中的一部分工作，很难做到全面覆盖。而企业引入大数据技术，则可以大幅扩展财务审计的覆盖范围，不仅能够审查传统的财务报表信息，还能对每笔交易的时间、地点、参与方、金额等具体信息进行深入分析。同时，利用大数据分析工具，审计人员可以轻松处理大量不同来源及不同格式的数据，综合分析这些数据能够为审计工作提供全新的视角[3]。此外，企业利用大数据技术可以随时开展审计工作，不再局限于财务年度结束后，这样有助于管理者及时地发现问题并提出改进措施。

2企业财务审计工作存在的问题

2.1企业对大数据应用的认识不足

尽管大数据技术在企业财务审计中展现出较大的优势，但在实际应用过程中，一些企业对大数据的应用还没有形成正确的认知。这种局面部分源于企业的管理层以及审计人员对大数据技术的了解不够深入；同时，对于如何将大数据技术有效应用到企业现有的审计流程中缺乏明确的实施路径。这不仅限制大数据技术在财务审计中的应用，还影响审计效率的提升。

2.2数据信息存在安全风险

随着大数据技术在企业财务审计中的广泛应用，数据信息的安全风险成为一项不可忽视的问题。企业在财务审计过程中涉及大量敏感的财务数据，这些数据一旦泄露或者被他人不当使用，不仅会损害企业的经济利益，还会给企业的声誉带来严重影响。

2.3审计信息化程度有待提升

当前，一些企业的审计信息化程度仍然处于较低水平，一方面，部分企业的审计工作仍然采用传统的手工操作方式，这种方式不仅效率低，而且容易出现错误[4]。另一方面，即使一些企业开始尝试使用审计软件，但由于缺乏系统的信息化审计策略，使得软件的应用效果并不理想，无法发挥信息技术在审计工作中的最大潜力。因此，提高审计信息化程度成为企业在大数据时代亟须解决的重要问题。

2.4审计人员专业能力有待提高

随着我国经济的不断发展以及市场竞争的日益激烈，企业财务审计的内容和范围也在不断扩大。这就要求审计人员不仅要具备扎实的财务会计专业知识，还要掌握相关的法律法规、信息技术等多方面的专业技能[5]。然而，当前，一些企业审计人员的专业能力不能完全满足企业审计任务的需求。特别是在大数据、云计算等新兴技术日益广泛应用的背景下，传统的审计方法也已经难以适应新形势的要求。审计人员在信息技术应用、数据分析等方面的能力不足，不仅影响审计工作的效率，还限制企业审计工作向更高水平的发展。

2.5传统审计流程有待优化

随着商业环境的变化，传统的财务审计流程已经逐渐显露出其局限性。这些流程往往固定且线性，缺乏必要的灵活性，难以及时响应快速变化的商业环境。例如，传统审计流程通常依赖周期性的审计计划，企业审计活动往往在财务年度结束后才开始，这种延迟性的反应限制了审计在风险防控方面的效能。此外，传统的审计流程往往重视过去的交易记录和财务报表数据，缺乏对潜在风险的预测。因此，随着信息技术的快速发展，企业必须构建动态的审计流程，以提高审计的时效性。

3大数据背景下企业财务审计工作的优化路径

3.1提升对大数据应用的认知

提升企业管理层对大数据作用的认知，不仅能够促进大数据技术在企业审计工作中的有效应用，还有助于企业更好地把握审计工作的方向及重点，提升整体的审计工作效果。首先，企业通过组织专业的培训，加深管理人员对大数据的概念、大数据技术及其在行业中应用的理解。培训内容应涵盖大数据分析的基本原理、数据挖掘技术、机器学习等，以及如何利用这些技术进行市场趋势分析、消费者行为预测、风险管理等。在此过程中，企业可以邀请行业内的大数据专家，分享成功案例，让管理人员直观感受大数据技术给企业审计工作所带来的价值。此外，企业还应鼓励管理人员亲自参与到大数据审计工作中，通过实践，管理人员可以更直观地体验大数据分析对企业决策所产生的作用，以及如何通过数据驱动的方法优化业务流程。

3.2加强数据的安全管理

强化数据安全管理不仅可以保护企业的商业秘密和客户信息，还能确保审计数据的完整性。对此，企业需要采取以下措施：

首先，企业要建立数据安全管理体系，确保从数据采集、存储、处理到传输的每个环节都符合高标准的安全要求。其中，重点工作应包括：实施最新的加密技术来保护数据在存储和传输过程中的安全；使用防火墙及入侵检测系统来防止未经授权的访问；定期进行安全漏洞扫描，并及时修补漏洞，不断强化系统的安全性；采用区块链技术等先进的技术手段，增强数据的安全性。其次，企业需要对内部员工进行严格的数据安全培训，确保每位员工都理解数据安全的重要性，并清晰自身在日常工作中的责任，以及正确的数据处理流程。

最后，为了进一步加强数据安全，企业还可以考虑引入第三方安全专家对现有的安全措施进行评估，找出目前系统存在的安全漏洞并提出相应的改进建议。同时，企业要建立数据泄露的补救计划，确保在数据发生泄露时能够迅速采取行动，将损失降到最低。

通过上述这些综合性的措施，企业能够有效降低财务审计过程中的数据信息安全风险，保护企业及其客户的利益，同时为企业建立良好的声誉。

3.3强化企业的数字化转型

企业实施数字化转型不仅能够为审计人员提供有效的工具提升数据分析能力，还有助于企业实现更加全面的风险管理。在实际的转型过程中，企业应做好以下四方面工作。

第一，企业需要构建数据基础设施，如先进的数据库技术、云计算资源以及大数据处理平台。这样的基础设施能够确保企业高效收集、存储并处理大规模数据，为后续的数据分析奠定基础。

第二，企业应引进先进的数据分析工具和软件，比如人工智能（AI）、机器学习和数据挖掘技术。这些技术有助于审计人员更准确地识别数据中的异常模式、评估潜在的风险并预测未来的发展趋势。特别是在当下快速变化的市场环境下，这些工具的应用可以大幅提升审计工作的时效性，为企业管理层做出科学的决策提供更好的支持。

第三，企业应建立跨部门的信息化审计工作小组，这个小组不仅需要包括IT人员、审计人员、财务人员，还应包括业务部门的管理人员，这样才能确保审计信息化能够充分考虑到不同部门的需求。

第四，企业还需要建立和完善与审计信息化相关的政策和规范，包括数据管理、信息安全、审计质量控制等方面，确保审计信息化转型既能提升审计效率和质量，又不会带来额外的风险。

通过实施上述四个方面的措施，企业可以有效提高审计工作的信息化程度，提高审计工作的效率，同时增强风险防范能力。

3.4对审计人员做系统的培训

做好培训工作有助于审计人员深入掌握最新的财务审计准则、法律法规及审计技术，从而确保财务审计工作的准确性和合规性，同时有效提高财务审计工作的质量。

首先，企业应建立系统培训计划，针对审计人员的不同需求和能力水平，提供包括财务、法律法规以及信息技术等领域的培训。这种培训不仅应覆盖审计基础知识，更应涵盖最新的大数据分析、云计算、人工智能等审计工具，以提高审计人员的实际应用能力。其次，实施轮岗是提高审计人员专业能力的有效方式。通过轮岗，审计人员可以在不同的业务部门中工作，从而获得更全面的实际业务经验。再次，企业还应鼓励审计人员积极参与行业交流活动，与同行积极交流经验、学习最新的审计方法和技术。通过这些外部活动，审计人员不仅可以提升自己的专业能力，还可以为企业引进新的审计理念。最后，企业应建立以绩效为导向的激励机制。通过设置明确的职业发展路径、提供公平的晋升机会以及合理的薪酬激励，可以激发审计人员的学习热情和创新精神，从而促进整个审计团队提升专业能力。

通过上述这些措施，企业能够有效提高审计人员的专业能力，推动企业审计工作向更高质量发展。

3.5优化企业审计的流程

在当下商业环境快速变化的背景下，企业需要采取创新性措施以提高审计的灵活性。

一方面，企业要制定动态审计计划。与传统的固定审计计划不同，动态审计计划允许审计活动根据业务环境和风险状况的实时变化进行调整。这意味着审计人员需要利用实时数据分析技术来跟踪财务和运营指标的变化，从而及时发现企业新的风险点。另一方面，企业需要重新设计审计流程，使其具有更强的适应性。一是，简化审计流程，简化审计过程中冗余或低价值的步骤，不仅包括审计过程的精减，还涉及审计准备阶段以及后期审计报告阶段的精简。例如，在审计执行阶段，企业简化审计检查清单，对重复性的内容以及风险较低领域的检查项采用抽样审查的方法。这不仅减轻了审计人员的工作负担，还缩短了审计周期。在审计报告阶段，企业应摒弃冗长的文字报告，改为包含关键数据指标和图表的简明报告格式，同时附上详细的审计工作底稿，以便审计人员随时进行深入的查阅，这样能够使审计的报告内容更加直观、易懂。二是，企业引入高效的工作方法，这是基于传统审计方法的一种重要创新，它能显著提升审计效率，特别是在快速变化的商业环境下，高效审计方法具有其高度的灵活性和快速响应能力，这使得审计团队能够在整个审计过程中及时调整策略，应对各种突发情况。在审计的最后阶段，企业应对审计过程中发现的问题做好详细的记录并认真分析出现问题的原因，并对此制定切实可行的改进方案。同时，企业建立审计结果的跟踪机制，监督后期改进的实施效果，以此不断优化财务审计体系。通过采取上述这些措施，企业能够构建更加灵活、更加高效、适应性更强的审计流程，有效支持企业的风险管理和决策过程，促进企业实现稳健发展。

结语

综上所述，在大数据时代背景下，一些企业在财务审计工作中面临一系列的挑战。因此，企业的管理者及审计人员需要提升对大数据的深入认知，并通过加强数据安全管理、推进企业数字化转型、系统性培训审计人员以及优化审计流程等一系列措施予以优化。这样，企业可以有效地提升财务审计工作的效率以及审计内容的精确度，还可以扩大审计工作的覆盖面。同时，随着大数据技术的不断进步以及企业对大数据的认识不断深入，企业应顺应新时代的发展需求，在实践过程中不断创新审计工作的思路和方法，推动企业财务审计工作向更高效、更准确、更全面的方向发展。

参考文献：

[1]胡昭瑾.大数据环境下企业内部财务审计质量提升的途径[J].商场现代化,2023(10):180-182.

[2]成鹏.基于大数据背景的企业财务审计创新路径分析[J].企业改革与管理,2023(8):142-143.

[3]王永生.大数据背景下开展企业财务审计工作的建议[J].财经界,2023(14):153-155.

[4]高翠梅.大数据背景下开展企业财务审计工作的建议[J].审计与理财,2023(11):22-24.

[5]沈佳伟.大数据环境下企业内部财务审计质量提升探究[J].财会学习,2023(32):125-127.

审核：刘坤

责编：明贵栋

编辑：刘彬