摘要：在数字经济背景下，企业供应链的复杂性和不确定性增加，财务风险的识别、评估和控制变得更加困难。同时，数字技术的应用为财务风险管控提供新的手段和方法。大数据和云计算技术有助于企业更好地识别和评估财务风险；人工智能和区块链技术可以提高财务风险管控的效率和效果。基于此，本文通过阐述企业强化供应链财务风险管控的意义以及企业面临的财务风险，深入结合数字技术在财务风险管控中的新技术和新手段，构建企业供应链中的财务风险管控体系，以供参考。

关键词：数字经济；供应链；财务风险；管控；策略

代景曼

（商丘睿控仪器仪表有限公司 河南 商丘 476000）

1企业供应链财务风险管控意义

1.1提高运营效率

一是优化资源配置。通常，供应链涉及多个环节，包括采购、生产、销售等。企业通过加强财务风险管控，可以更准确地掌握供应链各环节的财务状况。二是降低成本。有效的财务风险管控有助于企业及时发现和处理成本风险，避免不必要的成本支出，降低整体运营成本。例如，通过对供应链成本进行精细化管理，企业可以发现潜在的节约空间，降低生产成本。此外，企业加强财务风险管控，可以更好地控制库存，避免库存积压和浪费[1]。三是提高资金使用效率。企业加强财务风险管控，可以更好地管理现金流，合理安排资金。例如，企业通过监控供应链各环节的资金流，确保资金的合理分配和有效利用。四是提高决策效率。基于完善的财务风险管控体系，企业可以更快速、准确地获取供应链各环节的财务信息，为决策提供有力的数据支持，提高决策效率，同时财务风险管控有助于企业更好地评估投资项目，优化投资决策，提高投资回报率[2]。五是促进业务协同，通过实现供应链各环节的信息共享和协同工作，企业可以提高业务流程的透明度和协同效率，进一步提升运营效率。

1.2加强企业风险防范

一是提高风险识别能力。通过对供应链财务数据的分析和挖掘，企业可以更准确地识别潜在风险。例如，企业可以对供应商的财务状况进行分析，发现潜在的信用风险，避免与高风险供应商合作。二是加强风险评估能力。有效的财务风险管控体系有助于企业对供应链各个环节的风险进行量化评估，为企业制定风险防范措施提供参考依据[3]。三是加强风险监控能力。企业通过对供应链财务数据的实时监控，及时发现风险变化，确保风险防范措施的有效性。另外，企业还可以通过对内部财务数据的监控，发现潜在的内部风险，如资金占用、成本失控等，及时采取措施予以纠正[4]。四是促进风险信息共享。完善的财务风险管控体系有助于促进企业与供应链合作伙伴之间的风险信息共享。

1.3扩大企业业务范围

有效的财务风险管控有助于保障供应链各环节的稳定运行，为企业扩大业务范围提供基础。有效的财务风险管控有助于降低企业与供应链合作伙伴之间的合作风险，为企业扩大业务范围创造有利条件。企业通过签订合同、设立担保等方式，降低财务风险，促进业务合作顺利进行。基于完善的财务风险管控体系，企业可以更快速、准确地获取供应链各环节的财务信息，为决策提供有力的支持，从而提高决策效率。在扩大业务范围时，企业可以根据供应链财务数据，快速评估市场变化、客户需求等因素。另外，企业与供应商、客户等合作伙伴实现信息共享，提高沟通效率，降低交易成本，促进业务协同，实现共赢发展。

2企业供应链的财务风险分析

2.1供应商违约引起的原材料缺货和盈利风险

供应商违约是指在供应链合作关系中，供应商未能按照合同约定的时间、数量、质量、价格等条件履行交付义务。其中，原材料缺货会导致生产停滞，企业在生产过程中依赖供应商提供原材料。若供应商违约无法按时供货，则生产计划将无法正常进行，可能导致生产线停工，进而影响产品交付和客户满意度；或者可能导致供应链中断，供应商违约可能导致整个供应链中断，进而影响企业的业务运营；或者可能导致交货时间延误，进而影响企业的客户关系和业务运营；或者可能导致与客户关系紧张，降低对企业的信誉度，从而影响业绩；或者可能导致企业业务运营受阻，进而影响企业的盈利能力。

2.2货款未能收回造成的应收账款无法偿还风险

第一，现金流风险。货款未能及时收回会导致企业的现金流减少，可能影响日常运营和投资活动。若应收账款长期无法收回，企业可能面临资金链断裂的风险。若企业现金流不足，可能无法按时偿还债务，进而导致债务违约，这不仅会影响企业的信誉，还可能导致企业面临法律诉讼的信用风险。第二，经营风险。货款未能收回可能影响企业的销售收入，进而影响企业的盈利能力和市场竞争力。企业为催收应收账款，可能需要增加催收成本，如诉讼费用、律师费用等。此外，若企业需要通过降价促销等方式吸引客户回款，降低销售收入，影响企业的盈利空间。第三，财务风险。货款未能收回会导致企业的应收账款周转率下降，影响企业的资金使用效率和偿债能力。企业应收账款未能收回，可能导致资产负债率上升，进而影响财务稳定性和偿债能力。由于货款未能收回，企业可能需要计提坏账准备，从而影响企业的净利润水平。在极端情况下，企业可能因应收账款无法收回而陷入亏损。第四，法律风险。企业在催收应收账款过程中，可能与客户发生诉讼纠纷。诉讼过程可能耗时较长，影响企业的资金流动性和经营稳定性。

2.3物流管理不严格造成物流运输风险

一是货物损失风险。在物流运输过程中，若企业物流管理不严格，货物在运输过程中可能导致被盗窃，意外或盗窃。另外，若企业物流管理不严格，在收发货过程中产生计量误差，可能导致货物数量短缺或装卸过程中被遗漏。二是运输延误风险。企业物流管理不严格可能造成运输时间过长，未能按合同约定时间交付给客户，进而影响客户的满意度和企业信誉。三是客户关系受损风险。企业物流管理不严格导致货物损失、运输时间延误等问题，可能影响客户满意度，从而影响企业的客户关系和企业声誉。若企业物流管理长期不严格，可能导致客户的流失。

3数字经济背景下企业供应链中的财务风险管控策略

3.1建立财务风险预警机制

企业通过收集和整合财务数据，开发预警模型，实施并持续优化预警机制是关键步骤。通过这些措施，能够更有效地应对潜在风险，提升整体安全水平。使用数字技术建立财务风险预警机制。这有助于企业及时发现和预测潜在的财务风险。一是收集和整合财务数据。企业收集和整合来自各个部门和业务线的财务数据。例如，财务报表、销售数据、采购数据、库存数据、客户数据等。管理人员通过企业内部系统或第三方数据平台获取这些数据。二是选择合适的数字技术。企业选择合适的数字技术来建立财务风险预警机制，如大数据分析、云计算、人工智能等。这些技术有助于企业快速处理大量数据，发现潜在的财务风险。三是开发预警模型。企业利用数字技术，例如机器学习、深度学习等，开发财务风险预警模型。这些模型根据历史数据和实时数据，自动识别和预测潜在的财务风险[5]。四是实施预警机制。企业将预警模型整合到现有的财务管理系统中，如ERP、CRM等。这样，企业可以实时监控财务风险，并根据预警结果采取有效的应对措施。注：ERP：（Enterprise Resource Planning）系统是一种以企业为中心的综合性信息化系统，它集成了企业内部的各个业务模块，包括采购、销售、仓库管理、生产计划、财务管理等。ERP系统的主要功能是实现企业内部的信息整合和流程优化，提高企业的管理效率和运营效率。CRM：（Customer Relationship Management）系统是一种以客户为中心的管理信息系统，它集成了企业与客户之间的沟通、交互和关系管理。五是持续优化预警机制。企业定期评估和优化预警机制，确保其能够及时发现和预测潜在的财务风险。这需要企业不断调整和更新预警指标和模型，以适应市场和业务的变化。

3.2优化对供应商的开发和选择

一是收集和整合供应商的信息。企业需要收集和整合供应商信息，如供应商的基本信息、财务状况、产品质量、交货周期等[6]。二是制定供应商评估标准。企业根据自身的业务需求和战略目标，制定一系列供应商评估标准，如质量标准、交货周期、价格竞争力等。这些标准有助于企业对潜在供应商进行客观、全面地评估。三是开发供应商评估模型。企业利用数字技术，如机器学习、深度学习等，开发供应商评估模型。这些模型根据历史数据和实时数据，自动评估潜在供应商的绩效。四是实施供应商管理系统。企业建立供应商管理系统，用于统一管理供应商信息、评估结果及合作过程，有助于企业提高与供应商的合作效率，降低合作风险。五是持续优化供应商管理策略。企业需要定期评估和优化供应商管理策略，确保其能够适应市场和业务的变化。

3.3加强应收账款风险管理

一是收集和整合应收账款数据，企业需要收集和整合来自各个部门和业务线的应收账款数据，而这些数据可以通过企业内部系统或第三方数据平台获取[7]。二是设定风险预警指标。企业根据自身的业务特点和风险偏好，设定一系列应收账款风险预警指标，如逾期账款比例、账龄结构、客户信用评级等。三是开发预警模型。企业需要利用数字技术，如机器学习、深度学习等，开发应收账款风险预警模型，这些模型可以根据历史数据和实时数据，自动识别和预测潜在的应收账款风险。四是实施预警机制。企业需要将预警模型整合到现有的财务管理系统中，如ERP、CRM等，这样企业可以实时监控应收账款风险，并根据预警结果采取相应的措施。

3.4大力发展第三方物流

首先，企业要了解第三方物流市场，以便确定其在市场中的定位和发展策略，这可以通过市场调查、行业报告等途径获取信息。其次，企业需要收集和整合来自各个部门和业务线的物流数据，如货物流转信息、运输成本、客户需求等，这些数据可以通过企业内部系统或第三方数据平台获取。另外，企业还需要选择合适的数字技术来发展第三方物流平台，如大数据分析、云计算、物联网、人工智能等，同时企业利用数字技术，如云计算、物联网等，开发物流管理系统，便于统一管理物流服务过程、监控物流进度、分析物流成本等。再次，实施物流自动化。企业需要将数字技术应用于物流自动化，如使用自动化仓库、无人机、自动驾驶汽车等，提高物流效率，降低人力成本。最后，企业应持续优化物流策略，定期评估和优化物流策略，确保其能够适应市场和业务的变化。

3.5采用多元化风险分散策略

在数字经济背景下，企业供应链中的财务风险呈现出复杂性、多元性等特点。企业应采取多元化风险分散策略，以降低财务风险，保障企业财务安全。一是实现供应链合作伙伴的多元化。企业在选择供应链合作伙伴时，应选择多个具有优势的合作伙伴，避免过度依赖某一合作伙伴。此外，企业应与合作伙伴建立长期稳定的合作关系，以降低合作伙伴信用风险对企业的影响。二是实现供应链环节的多元化。企业在运营供应链时，应尽量拓展供应链的环节，包括采购、生产、销售等环节。通过在多个环节分散风险，降低某一环节出现问题对企业的影响。三是实现供应链地理区域的多元化。企业在布局供应链时，应考虑在多个地理区域设立生产基地、仓库等，以降低地区性风险对企业的影响。例如，企业可以考虑在国内不同地区、国外不同国家设立生产基地，以分散地区性风险。四是实现产品及市场的多元化。企业应开发多种产品，以满足不同市场的需求。通过产品及市场的多元化，降低单一产品或市场出现问题对企业的影响。五是实现融资渠道的多元化。企业在融资时，应选择多个融资渠道，如银行贷款、股权融资、债券融资等。通过融资渠道的多元化，降低单一融资渠道风险对企业的影响。在实施多元化风险分散策略时，企业应注意风险识别和评估、风险监控和调整、企业内部协同合作以及建立健全风险管理体系等方面的问题。进而提高企业抗风险能力，保障企业财务安全，促进企业持续发展。

结语

综上所述，随着社会经济的发展和数字技术的进步，企业面临着前所未有的挑战与机遇。企业供应链中的财务风险不确定因素增加，传统的财务风险识别方法已无法满足现代企业的发展需求。因此，企业依托数字技术，构建企业供应链中的财务风险管控体系，能有效优化资源配置，降低成本，提高运营效率，从而促进企业可持续发展。

课题名称：2023年度商丘市哲学社会科学规划课题

项目名称：加快商丘数字经济与实体经济深度融合研究

参考文献：

[1]方涛.企业供应链中的财务风险管控[J].国际商务财会,2022(14):35-37.

[2]文容.企业供应链财务风险研究[J].今日财富(中国知识产权),2023(10):41-43.

[3]吴佳慧.财务供应链融资风险评估与预警机制研究[J].中国管理信息化,2020,23(11):18-19.

[4]陈黎,昌天赐,张婉云等.智能制造企业供应链转型中的财务风险研究——以锐科激光为例[J].湖北经济学院学报(人文社会科学版),2022,19(11):65-68.

[5]宋超.大数据时代背景下企业财务风险预警机制的优化策略探究[J].中国市场,2023(36):134-137.

[6]王超,余典范.企业数字化与跨区域供应链布局——基于统一大市场建设的视角[J].当代财经,2023(11):133-144.

[7]于伶旋.企业应收账款风险控制[J].合作经济与科技,2024(05):128-129.

审核：刘坤

责编：明贵栋

编辑：刘彬