摘要：随着时代的快速发展与科技进步，经济市场竞争日渐激烈，给企业带来机遇与挑战。企业需要凭借自身实力不断增强竞争力，才能在未来发展中充分彰显其价值。财务内部控制是现代企业保持常规经营稳定的支撑力，传统的财务管理方法很难适应当前时代发展需求，对企业可持续发展造成极大影响。企业财务内控是企业内部的核心，在经营过程中，结合实际情况全面落实精细化管理模式，助力企业财务管理，大幅度提升整体内控水平，从而提高企业市场竞争力。基于此，本文论述企业财务内控及重要性，分析企业财务内控精细化管理工作中存在的问题，并提出行之有效的管理措施，以供参考。

关键词：企业；财务；内控；精细化管理

吴佳炳

（杭州如涵数字科技有限公司 浙江 杭州 310016）

现代企业为了控制成本，积极采用精细化管理模式，有助于财务人员有序开展各项工作，增强财务内控意识。与此同时，企业保障各项经营活动的资金安全稳定，为企业的可持续发展起到积极作用[1]。但是，部分企业未能对财务内控投入引起重视，精细化管理没有落实到位，企业财务内控管理内容不够广泛，还面临重重考验。为了从根源解决这些问题，企业管理层必须增强财务内控意识，严格规范财务内控精细化管理行为，制定完善的管理机制，确保财务内控管理工作有序进行，为企业打造符合新时代发展的企业文化，推动企业稳定发展。

1财务内部控制的内涵

内部控制是指企业为实现经营目标，决策层、管理层、执行层共同实施的一系列制度、措施与方法。企业内部控制目标在于提高经营活动合规性、提高资产安全、提高财务报告的质量，最终实现企业的发展战略。研究显示，内部控制是企业为了促进经营活动的开展，并确保企业的经济效益，在企业内部开展制度的优化调整、规划约束、考核的各种程序与方式。对COSO（COSO是The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission 的简称，1985年，由美国注册会计师协会、美国会计协会、财务经理人协会、内部审计师协会、管理会计师协会联合创建了反虚假财务报告委员会，旨在探讨财务报告中的舞弊产生的原因，并寻找解决之道。两年后，基于该委员会的建议，其赞助机构成立COSO委员会，专门研究内部控制问题。1992年9月，COSO委员会发布《内部控制整合框架》，简称COSO报告，1994年进行了增补。）的内控框架而言，企业内控系统通常涉及控制环境、风险评估、控制策略、信息报告和沟通、内部监督管理等方面内容。其中，控制环境影响制约着企业内部制度效果的一系列基础要素的总和，包括治理机构、岗位职责设计、企业文化和人力资源管理制度等。财务内控制度的建设通常是指与财务有关的内控制度。例如，财务部门岗位权限的设计、全面预算管理体系、财务风险控制等。总之，财务内控制度是在既定的战略目标条件下，主要由各个部门积极参与并开展财务风险控制、提高财务管理水平的各项制度。

2企业财务内控精细化管理的重要性

2.1有助于提高企业的财务管理水平

传统的财务内控制度无法实现管理者对各项经济活动的细致分解，管理模式较为粗放。这种方式将财务内控活动局限在企业内部，阻碍财务部门同其他部门的沟通，同时无法收集全方位的信息。而精细化财务内控管理模式能够突破部门利益的局限，加强企业内部信息报告与沟通机制建设，大大降低了信息沟通的成本，使财务人员从多元化的角度收集信息，同时提升财务人员的专业素质，完善会计系统控制。[2]此外，企业财务内控还强调对财务流程的梳理，如通过对成本控制流程的分析，能够发现其中不可避免的费用和项目，从而提升成本管控水平。

2.2有助于降低企业风险水平

部分企业财务管理的权限高度集中，这种模式有利于财务政策的执行，但是也容易导致财务管理权力缺乏监督，从而滋生舞弊行为。同时，在传统的财务内控制度中，内部审计部门的独立性远远不足。而财务内控的精细化管理必然会加强内部监督建设，提升内部审计人员的专业化水平，推动其真正发挥审计作用，及时发现企业存在的风险因素，并对风险进行控制。

3企业财务内控精细化管理中存在的问题

3.1精细化管理的意识薄弱

当前，部分企业缺乏财务内控精细化管理的意识。一方面，企业面临诸多不确定因素的压力，如复杂的国际贸易环境影响等。因此，企业面临着发展的危机，更为关注如何拓宽销售渠道，提升盈利能力。而财务内控精细化管理需要企业重新调整组织机制、优化权限设计、开展信息系统建设等，这些措施都需要企业投入一定的资金，但在短期内并不会对企业运行产生直接促进作用，因此，部分企业领导者缺乏参与的积极性。另一方面，财务内控精细化管理需要细化各流程，提升内部监督水平，而这无疑会让业务部门的考核越来越严格，导致各部门人员存在一定的抵触情绪。

3.2专业的财务内控精细化管理人才紧缺

财务内控精细化管理对工作人员的要求很高。这种管理涵盖了许多方面的知识和技能，包括法学、会计学、管理学、统计学等各项知识。除此之外，针对企业经营相关业务进行深入且详细的了解，并积累丰富的工作经验。因此，企业才能利用内控制度为财务安全提供保障。一些企业对财务内控精细化管理不重视，也不开展专门的培训，更没有招聘专业的管理人才，这样财务管理团队的整体职业素养就会受到影响。长此以往对企业的发展非常不利。一些企业的业绩考核机制不公平，没有得到完善，致使员工的工作积极性受到影响。一些企业的考核机制过于简单粗暴，只重视业绩的数量而忽略业绩的质量，会导致员工只关注业绩的数量，而不注重内控管理的细节，从而影响企业的财务安全。[3]

3.3财务内控监督力度不足

财务内控管理精细化建设应提升企业内部监督力度，以更加细化的视角实现对财务活动的监督。

一方面，在财务内控精细化管理工作推进的过程中，部分企业没有建立专门的监督考核小组。监督小组可以定期检查企业资金的管理情况，分析各部门预算执行情况，并判断是否存在资金的违规风险。由于专门监督小组的缺位，部分企业的财务内控精细化管理实际上处于无序的状态。

另一方面，企业内部审计部门的独立性严重不足。提升内部审计水平是财务内控精细化管理的重要内容。但事实上，部分企业内部审计部门的人员数量和素质都严重不足，无法适应信息化的审计方式，难以应用科学的审计程序开展审计工作。与此同时，内部审计工作经常会受到企业其他部门的影响，部分企业的内部审计甚至已经成为为其他业务部门“保驾护航”的重要活动。

3.4内控精细化管理信息化程度不足

随着科技的不断发展，信息化时代的到来，各行业都需要借助信息化技术和大数据等推动企业信息化建设，提升收集、加工与处理财务数据的时效性和科学性，整合现有的财务资源。部分企业内控精细化管理的信息化程度不足，可能没有充足的资金准备，没能建立完善的信息化处理平台，存在一定的数据安全隐患。传统的财务管理模式已经不能适应当下财务数据处理的要求，必须采用信息化手段，才能使企业高效应对市场的竞争。[4]

4企业财务内控精细化管理要点

4.1奠定环境基础，树立良好的精细化管理意识

随着市场竞争的日益激烈，企业的管理水平面临着新的挑战。在这样的背景下，管理者应突破以往管理观念的束缚，采取更加精细化的管理方式。其中，精细化财务管理是当前企业管理中不可或缺的一环。管理者应高度关注，借鉴同行业比较成熟的实践经验，不断完善和优化企业的财务管理体系。同时，随着内控精细化管理宣传力度的不断加大，创造良好的管理环境。企业需要有针对性制定并张贴告示标语，最大限度地保障财务工作的顺利开展。

除此之外，企业还要针对精细化财务管理内容定期开展宣传大会，保障员工对精细化管理知识进行更为深入的了解，增强员工的管理素养和管理意识。管理者和员工应共同达成管理认知，保障管理工作实现预期目标。

4.2健全组织机构建设

首先，企业成立财务内控精细化管理工作的统筹部门。该部门负责制定精细化管理规划，确定精细化管理的目标，并分解目标。其次，企业要梳理各部门的职责权限，实现对相同权限部门的合并。比如，企业可以将具有相同风险控制职责的财务管理部门和经营控制部门合并成为统一的财务控制部门。再次，企业要贯彻落实不相容岗位回避制度，实现资金的授权与审批、出纳与会计档案保管、合同的签订与审核等岗位的分离，并组织各个财务岗位定期轮换，以实现对各岗位权力的制衡。[5]

除此之外，企业还应该加强岗位职责的制度建设，将各项制度以文件的方式传递给财务各岗位，确保日常工作“有法可依”。

4.3强化财务人员的培训力度

增强财务人员的工作实力是企业发展的必然要求。因此，企业必须加强员工培训，建立完善的培训体系。在加强财务人员的培训方面，企业可以利用在线培训来提高培训效率。培训管理人员整理相关资料，并将其发布到内部网站中。同时，为了确保财务人员在学习的过程中能够掌握知识并做好笔记，企业可以设置签到打卡功能。这样管理人员便可以随时了解财务人员的学习情况，并及时对其不足之处及时纠正。除了在线培训，企业还可通过小测试的方式对财务人员的学习状况进行严格考核，从而明确掌握财务人员的学习效果，并按照测试结果建立线下培训内容。这样的培训模式更加精准地满足财务人员的需求，增强培训效果。

4.4提高财务内控管理的监督力度

在实施财务内控精细化管理过程中企业要加大监督力度，建立专门的监督小组，定期检查企业内部资金的预算情况与实际流转情况，调查企业内部是否存在违法违规行为，识别各部门资金流转的潜在风险。

另外，内部审计部门需要根据内控精细化管理的需求，巧妙设计内控方案，并确保审计部门与其他部门相分离，保持应有的独立性[6]。企业应当给予审计人员适当的权限，并按照各岗位职责实施管理要求，按照内部控制管理的规范开展监督活动。对于内部控制体系不够完善的单位可以寻求上级部门的帮助，使其健全内部控制监督机制，规范财务管理行为，督促整改审计中发现的问题，对会计信息处理中展现出来的不规范行为要及时制止并督促更正。

4.5加强财务内控信息化建设

目前，数据库建设技术越来越成熟，企业在开展财务内控精细化管理时要利用好这一优势，以便于高效地管理海量的信息数据。企业要尽快建立财务内控数据库，并且要熟练使用各种先进技术，充分地利用好现有的资源和技术，在系统中对各项财务信息数据进行针对性的管理。在必要的情况下，企业要尽快整合好各项数据，以便于财务人员及时调取和使用，统一管理各类财务信息数据。同时，互联网技术应用在财务内控管理中优势明显。这就要求企业要尽快实现互联网发展思想和财务内控管理思想的相互融合，整合各类互联网信息，尽快推动“互联网+内控”管理模式的形成[7]。关键是要利用好大数据技术和云计算技术，利用云计算技术来处理各类财务信息数据，在提高财务内控管理成效的同时，能够为海量数据的储存提供空间，以此来为财务内控管理提供更为有效的财务数据依据。总之，企业要对现代科技和技术进行整合，进一步优化财务内控管理的效率。企业在发展过程中需要加强信息化建设，将信息技术与多项业务有效地融合起来，将新的信息技术引入财务内控管理中，逐渐优化财务内控管理模式，以此来实现财务内控管理模式全面创新的目标，使企业能够从多个渠道来获取有效的财务信息[8]。关键是在对各项数据信息进行收集和整理的过程中要利用好信息技术，推动内控管理向着信息化、电子化方向发展，提高财务信息数据整理的效率和质量，尽快完成财务管理中的汇总和分类等工作，有助于决策者详细了解企业目前经营状况，确保经营决策制定的合理性和科学性。

结语

概而言之，财务管理是企业实现可持续发展的主体，企业在实施财务内控管理工作时，全面贯彻落实精细化管理模式，选择多样化财务管理方法，具体围绕审计、预算、财务等工作范畴，真正掌握各部门资金使用状况，使财务管理在企业中发挥作用，大幅度提升财务管理效率和质量。企业构建财务内控精细化管理体系，其涉及范围逐步扩大，与内控审计密切融合，形成完善的全面预算管理机制。企业定期组织财务人员参与各项培训活动，进一步提升财务管理专业技能，严格管控企业各项经营成本费用，充分展现财务管理的作用，促进企业可持续发展。

参考文献：

[1]陈亮.企业建立财务内控体系的必要性及完善路径[J].财富生活,2023(16):163-165.

[2]亢丹华.汽车销售企业财务内控精细化管理问题研究[J].老字号品牌营销,2023(13):91-93.

[3]潘伟杰.国企加强内控管理与财务风险防范的措施分析[J].大众投资指南,2023(13):74-76.

[4]蔡登玲.构建建筑施工企业财务内控精细化管理模式[J].纳税,2023,17(14):94-96.

[5]贺满花.制造企业财务内控精细化管理的构建及应用[J].商业2.0,2023(12):4-6.

[6]王卫东.建筑施工企业财务内控精细化管理模式构建[J].现代企业,2023(03):184-186.

[7]夏元刚.财务视角分析航空企业内控优化措施[J].商业观察,2023,9(04):45-48.

[8]刘亚婧.企业财务内控精细化管理研究[J].财经界, 2024(03):144-146.

审核：刘坤

责编：明贵栋

编辑：刘彬