摘要：目前，我国经济内外部环境发生了明显的变化，面对一些深刻变化，企业必须加强自身管理，尤其在审计风险方面。由于市场不确定性因素较多，企业面临的各类风险也多，尤其在生产经营与管理的过程中，风险种类多、风险影响大，上市企业必须为投资者提供准确的审计报告，合理分析并管理审计风险的类型，要求外部审计机构实现公平、公正的目的，以提高企业应对审计风险的能力。基于此，本文首先阐述了企业开展审计工作的必要性，并深入分析了企业面临审计风险的种类及原因，提出关于风险防范的措施及控制策略，旨在全面提升企业处理审计风险的整体水平。

关键词：企业；审计；风险；成因；防范；策略

刘 洋

（中国机械设备工程股份有限公司 北京 100000）

1 企业开展审计工作的必要性

在实际工作过程中，企业需要面对不同的审计风险问题，基于审计学理论来深刻分析审计风险，从而减少信息生产成本，提高企业工作效率，促进企业审计工作的顺利进行[1]。另外，开展审计工作，也能够为企业管理决策提供有效的措施，通过不断完善企业面对审计风险的方法策略，提高企业资源的有效利用率。

对于企业管理决策工作来说，加强审计风险的管理，有助于制定更加规范、标准的企业发展目标，在经营过程中不断评估和分析审计问题，可以找到问题所在，并及时采取有效措施进行解决，提高企业的核心竞争力，增强综合实力，实现企业长远发展[2]。

按照现行经济体制的内容，在日益激烈的市场竞争中，不同行业与企业必须重视审计风险的规划，提高对审计风险防范的重视程度，明确相关要求及标准，全面提升整体的防范水平。另外，审计风险的因素很复杂，主要体现在外部因素、内部因素两个方面，对其进行风险防范时，需要合理评估风险的类别，有效规避各种潜在风险。

社会经济增长加快，伴随着高质量的发展影响，一些企业构建科学合理的管理机制，在审计工作上也开始变得严谨、专业化。在信息化时代下，企业应当紧跟时代的发展脚步，利用各种信息技术促进发展，不仅要完善会计信息化的应用技术，还要规范财务管理制度，在这个过程中，企业可以构建审计风险的管理制度，从而有效实现长远发展以及战略规划。审计政策的改革与实施，需要有审计监督机制作为支持，在关注审计风险管理的过程中，审计部门应当针对各种财务问题进行明确和监督，预先做好企业规划及管理工作。

2企业审计风险的分类

2.1企业审计工作中的控制风险

企业在实施内部控制时，需要对企业内部管理体系进行有效的明确，从而有效增强风险预防的总体能力。而对于各种各样的审计风险，企业还需要完善风险控制期间的制度[3]。在实际执行过程中需要明确每一项工作目标，以此来避免企业内部可能出现的各种经营管理的不良问题。企业在财务控制方面，也还存在一些问题。针对财务控制方面的问题，企业如果没有严格完善的内部控制制度，就很有可能使管理人员权力出现滥用现象，工作人员的素质有待提高，也无法对审计风险进行合理把控，这对企业经营与管理同样也会产生不利影响。

2.2企业审计工作中的固有风险

企业中经常性存在的风险，也可以被称为固有风险，在企业管理的过程中，企业流程相对复杂，业务种类繁多。如果财务管理制度缺乏完善，很容易使得企业审核时出现固有风险指标，严重影响了企业财务状况，对正常业务经营也十分不利，甚至在严重情况下，还可能发生重大的违法、违规现象[4]。

2.3企业审计工作中的检查风险

在检验财务报表、企业经营成果的情况时，如果企业审计人员没有及时发现相关违法行为，或潜在的经营问题未能被察觉，此时会导致检查风险，通常发生于检查程序中，原因是审计人员的专业素养较低[5]。

3企业审计风险的成因分析

3.1审计造假的影响

现如今，企业的市场竞争压力较大，很大部分原因是社会经济市场存在较强的不稳定性，对企业正常扩张造成了不良的影响，此时容易发生各种风险问题，比如财务造假、逃税漏税等问题[6]。对于部分中小型企业而言，在财务制度方面存在片面性的特征，很容易出现会计数据失真的现象，如果发生违规操作、虚假财务报表等，都会使企业面临审计风险的隐患。从整体经济环境方面思考，由于经济环境的不稳定，企业工作人员的素养有待提升，专业性不足，影响了企业的正常运行，给企业顺利开展经营活动带来不便。这不仅对企业发展有影响，还不利影响我国经济健康持续发展[7]。

3.2缺乏完善的内部控制制度

企业实施管控期间，如果内部控制体系不够健全，各部门之间无法形成协同发展效应，内部机制管理也会出现问题，如资金外流等，从而降低企业经济效益，并使其面临更严重的审计风险。在实际管理过程中，部分企业存在烦琐的内部机制管理问题，阻碍了企业的正常运行与发展。企业是市场经济的主体，必须对自身进行不断完善，而在这个过程中企业构建内部管理机制，优化内部控制模式，从而提高企业的经济效益[8]。

审计监督是企业内部控制的重要组成部分，主要内容是监督和管理企业资产和账目等内容，以此来促进企业的长远发展。内部审计包括财产清查程序、手续流程等。企业在管理财务预算体系的过程中，需要建立科学管理制度，并将落实有针对性的考核方法，然后综合分析资金使用情况，从而可以第一时间对问题进行发现和解决。同时，还需要定期或不定期地接受检查，不合理的地方也要进行科学整改[9]。

3.3审批流程出现纰漏

企业在审批流程环节，明确每一项收支细则，并按照具体的流程规范来操作，避免出现纰漏问题，影响企业的财务资产及经济效益。虽然不能完全地避免疏漏问题，但是作为企业管理者，必须严格按照国家法律制度的要求，从整体经济效益的角度，加大企业监督管理的力度，严禁出现一些违法和违规行为。不良行为会导致监管机制流于形式，最终会给企业带来严重损失。对此，企业在审批过程中必须完善内部审批流程，防止低级错误影响企业的正常运行[10]。

3.4外部环境的影响

外部环境对企业审计工作的影响较大。外部环境因素有很多，如社会环境、法律环境、经济环境等。当前，企业不断完善审计制度，审计工作在很大程度上也得到了一定的重视。如果外部环境发生变化，那么企业审计工作开展难度就会增加。主要体现在企业竞争激烈、对审计报告的依赖性增强等方面。市场经济具有多元化的属性，会给企业经营的不稳定性带来影响，进而增加审计风险，这对审计职业的经营风险也有较大影响。

3.5预算管理体系的不完善

企业需要做好科学的预算管理，这是财务制度和规划的基本保障，也需要企业管理者对经济业务的流向进行把控，深入研析经济业务的发展状况。然而，一些企业在预算管理规划方面没有具体的规范措施，使得审计体系运行有误，对财务支出和财务收入都有不利影响，同时不能对企业内部资金流向进行合理控制。在审计内部控制监管体系的执行过程中，若收入、支出未能严格按照新时代预算管理的特点来制定，就会导致企业预算管理观念不够科学、持续，无法保障企业长远发展。

4企业应对审计风险的防范和控制措施

4.1增强工作人员的风险意识

工作人员在处理审计风险时，应当增强自身的风险防范意识，建立并健全审计制度，明确统一的培训制度，加强财务知识、审计知识培训。为了优化内部审计体系，企业可组织监管小组，对企业内部制度和规划进行确定，注重审计工作的深入研究。针对被审计对象的薄弱部分，审计人员还要加强对审计主体的风险控制，可借助风险识别系统，提高审计工作的应用质量，降低审计工作中的风险。这对企业长远发展也是很有利的，可以促进经营规模的壮大。

4.2不断完善企业外部审计管理

审计人员必须具备专业知识与技能，这是企业开展外部审计管理的前提。一方面，审计人员通过仔细查验企业的财务报表，可结合实际情况并出具审计报告，以确保企业财务报表的准确性，促进企业决策和有效管理。另一方面，加强外部审计工作的同时，要严格监管企业内部的审计工作。

作为企业自我监督的重要手段，内部审计起到重要的监督作用。通过不断完善内部审计工作，企业可以及时发现并纠正内部管理中的问题。外部审计与内部审计的结合管理，有助于审计管理政策的制定，通过发挥内部审计的作用，提高企业的整体管理水平。

企业资产是经营发展的重要基础，作为企业内部的高级管理人员，应当主动承担起资产监管的责任，通过加强对企业资产的监管，促进内部审计和外部审计的融合应用，实现企业资产的全面、细致监管。虽然内部审计和外部审计的职责不同，但其目的都是为了提高企业的管理水平，因此企业要加强内外部审计之间的协作能力，可通过建立定期的沟通会议，或者建立信息共享平台等措施，以促进企业内外部审计的沟通与交流，进一步提高工作效率，同时提升审计质量。

4.3提高企业资产审核的应用水平

企业在运营过程中，需要加强审计风险的防范与管理，而高级管理人员是企业的核心力量，也担当着资产监管的重要责任。会计监督是企业财务管理的核心，会计监督主要包含资金流向以及会计账务的监管方面，通过开展内部审计的工作，企业可以更深入地把控企业整体经营，并审核财务报表与各项资产的情况。

审计具有复杂性、阶段性的特点，因此，企业管理人员在不同的审计阶段，都要增强资产监管的责任意识与力度，确保资产安全性。企业可通过建立台账，以便对各项固定资产和无形资产进行有效管理。但是对于一些长期资产，比如机器设备等，则需要结合会计准则计提折旧（计提折旧是公司财务处理时，预先计入某些已经发生、但是未实际支付的折旧费用），以确保资产价值的准确反映。

为了进一步规范资产管理，企业还要加强资产管理制度的建设，主要包括明确资产使用途径、责任归属、处置权限等内容，通过构建科学完整的资产管理体系，提高企业内部的管理水平，降低审计风险的发生概率，从而提高企业的抗风险能力。与此同时，还要关注会计监督与内部审计的配合工作，其中，会计监督是指日常账务处理和资金流向的监管，内部审计是指企业整体经营活动的审查。通过将二者进行结合应用，可以保证企业财务活动的合规性，确保资产的安全性。一方面能够提高企业的管理水平，另一方面可以降低审计风险，促进企业的健康发展。

4.4重视审计人员专业素养的提升

审计人员应具备足够的整体分析水平和判断能力，在具备足够的查账水平基础上，也应该对宏观条件下的经济管理方面知识做到熟练掌握，并严格遵循相应的规章制度来进行审计，这样才能确保审计效果。

审计人员队伍建设，也是企业经营与发展的关键所在。要想提升审计人员的专业素养，首先需要树立审计人员的法治观念，真正做到尽职尽责。同时，还要具备良好的职业道德，增强自身的自律能力，树立良好的形象和信誉。较高的业务素质与综合能力，也是提升审计人员专业素养的关键内容，企业需要进一步强化员工的持续教育，形成良好的企业制度氛围，并督促风险防范意识与能力在企业发展中形成常态化。即使面对复杂的经济事项，审计人员也可增强自身职业的谨慎性，促进审计工作的规范性，借助科学分析的方法，提高审计人员的判断力，进一步提升监督工作的整体质量。

结语

综上所述，自改革开放以来，我国社会经济发展加快，国际地位提高，近些年来，互联网信息技术的进步和创新也为各行各业提供了发展平台，这意味着社会市场竞争加剧。因此，企业必须加强财务经营与管理。企业财务管理工作主要包括资金获取、分配、使用等环节，通过合理开展财务管理活动，可以促进企业的健康发展。为了进一步加强企业系统内部审计工作，企业需要建立健全内部审计工作制度，完善并优化内部监督管理机制，针对内部审计工作中存在的问题进行详细分析和解决，并提出科学有效的参考策略，以促进企业的健康和可持续发展。

参考文献：

[1]文艺洁.企业审计风险的成因及防范策略探讨[J].企业改革与管理,2023(07):122-124.

[2]张静.企业审计风险的成因及防范策略探究[J].审计与理财,2022(06):17-19.

[3]李頔.企业审计风险的成因及防范策略[J].科学与财富,2023(09):199-201.

[4]张栩.企业审计风险的成因及防范策略研究[J].产业创新研究,2023(08):163-165.

[5]孙艺轩.浅谈企业内部审计风险的成因及相关防范策略[J].当代会计,2022(14):122-124.

[6]张娟.试论新时代企业内部税务审计的防范风险[J].商场现代化,2023(19):165-167.

[7]李星楠.高校下属单位财务风险防范及其控制问题研究[J].中国乡镇企业会计,2022(11):53-55.

[8]王巍.会计师事务所审计风险防范策略研究[J].现代营销,2021(19):186-187.

[9]韦新茹.化工企业内部审计风险成因及防范研究[J].化纤与纺织技术,2022,51(09):79-81.

[10]廖玉颖.新收入准则下电商企业收入审计风险研究——以苏宁易购为例[D].四川:西南财经大学,2023.

审核：刘坤

责编：明贵栋

编辑：刘彬