摘要：近年来，我国营商环境不断优化，在市场注入源源不断的活力同时，各行各业的竞争也越来越激烈。当前，企业发展所面临的机遇和风险并存。企业要想在未来的发展中抓住机遇、降低风险，就要对产品和服务进行升级改造，这需要企业拥有充足的资金作为支撑，因此资金管理对企业的发展尤为重要。对于企业而言，良好的资金管理水平，能够保证企业资金流安全，提高企业市场竞争力。然而，在实际工作开展中，存在资金岗位职责不明、资金管理制度不完善、现代化信息技术手段落后、预算执行不到位等问题，本文详细解析上述企业资金管理问题的方法和对策。

关键词：资金管理；预算；执行；对策；建议

张艳娥

（北京龙鼎天诚科技有限公司 北京 100070）

引言

在现代社会发展中，因资金流中断而倒闭的企业屡见不鲜，企业管理层虽越来越重视资金管理，但在实际操作中，资金信息掌握不及时，应收账款未及时跟进，预算未刚性执行等问题仍较为普遍，这些问题反映了企业资金管理水平落后，无法跟上现代社会企业发展的需求。因此，为了有效解决这些问题，企业需要采取一系列的对策和措施。

1企业资金管理的重要性

1.1保障企业的资金流安全

在多样化市场中，一些企业盲目开展新项目，一味地扩大资金投入，这容易导致在新项目还未取得成效时，企业原有的营利项目已被拖垮，资金链断裂，使得企业遭受严重经济损失。甚至一些企业在全国有多个分部多个项目，却未对资金进行统一管理控制，造成部分项目资金盈余闲置，部分项目却因资金严重缺失而使用外部融资，这不仅造成企业财务成本增加，还使企业无法集中资源进行发展规划，严重影响企业的可持续发展。[1]随着社会经济的发展，企业应将资金管理工作纳入企业未来可持续发展的规划中，良好的资金管理水平能充分保障企业资金流安全，为企业可持续发展提供有力的支持。

1.2促进企业的健康发展

在企业发展的不同阶段，企业资金管理至关重要。例如，如果企业前期遗留超长期未收回的应收账款，就会造成企业过高的资产负债率，以及呆滞的预付账款，影响企业的高质量发展。超长期未回的应收账款及呆滞的预付账款，表明企业资金管理部门未与实际支出部门保持有频率且有效的沟通交流；过高的资产负债率，表明企业各项支出工作未在有效时间内获得资金的支持。应收账款不能按期收回账款，应付账款不能按期支付账款，长此以往，企业经营陷入恶性循环，最终面临资金链断裂的危险。而企业资金管理对日常实际工作的有序交流保持密切关注。故企业资金管理能使企业在经营实用性上得到提高，进而促进企业的健康有序发展。

1.3提高企业的市场竞争力

随着全球化经济的快速发展，同行业市场竞争日益激烈，企业发展空间面临被持续压缩的风险，企业要想获得更大的市场份额，就必须拥有更强的市场竞争力。例如，一些企业拥有强大的资金管理水平，在同一项目中，原本能以长期持有盈利，却以短期让利的方式使自己在同类竞争中保持绝对的市场竞争力，以此获得更大的市场份额，如此循环，能够促进该企业有序稳步地实现经营目标；而另一些企业资金管理长期处于无序紧张的状态，这会使其在市场竞争中，无法发挥自身优势，而逐步失去市场份额，长此以往，影响企业的持续发展。由此可见，良好的资金管理水平，能使企业在激烈的竞争中得到有力的支持，有利于提高企业的市场竞争力。

2企业资金管理存在的主要问题

2.1资金管理中心岗位权责利不明

随着现代化管理理念的深入，越来越多的企业对资金管理的统一规划逐渐重视，纷纷启用资金管理中心，各分公司、各部门入账统一上缴资金管理中心，支出由资金管理中心统一拨付。资金管理中心的建立，旨在集中优质资源，以最快速度达到企业既定目标，但在实际操作中，也有各种问题接踵出现。一些项目部运营成熟，完全可以自给自足，但其上缴收入后，项目支出的便捷性受到较大的影响，从而影响该项目部的正常运营，甚至引发冲突拒绝执行。归根到底，这是企业资金管理中心没有具体明确岗位职责，在给予资金管理中心权力的同时，未对其要承担的责任作出具体规定，导致其无法为该项目部及时提供资金需求。

另外，部分资金管理岗位因人员配置不到位，一人担任多个职务，但没有对应的绩效奖励，导致企业资金管理工作形同虚设，影响企业的健康发展。[2]因此，资金管理中心岗位权责不明，不仅影响企业资金管理工作的质量，还影响企业日常的经营活动，甚至影响企业完成既定目标。

2.2资金管理制度不完善

一些小型企业对资金的管理，还停留在保证资金安全的层面，企业管理者聘请信任的人来担任财务重要岗位，这些人员能够保证资金安全，但是人员的财务知识专业度不足，对资金管理也缺乏系统的考量，不能形成有效全面的管理制度，一旦企业扩大规模，资金高速运转，各种资金问题接踵而至。这时,如果没有全面的资金管理制度和流程来支撑，企业日常经营会陷入混乱。部分企业对应收账款缺乏管理，没有专人专岗去维护跟进各应收账款进度，也会导致应收账款账期无序。例如，长期拖欠问题，因人员更替等原因形成坏账问题等，都会影响企业的规划和正常运营；部分企业管理者过于集权，缺乏对投资的流程管理，对新项目没有经过反复测算、讨论、研究就作出决定。后续可能导致该项目在未收回本金设备就已符合报废的边缘，也有可能前期投入远超预期，企业资金流过于紧张未能跟进，最终新项目搁置，使得企业蒙受经济损失；部分企业一味扩张，在面对资金短缺时，挪用盈利项目的货款，导致盈利项目受损陷入恶性循环，更有甚者为了继续扩张曲线融入高成本的资金，在迟迟得不到回报的扩张中，负债越来越高，其承担的成本也越来越高，最终导致资金链断裂。

2.3资金管理信息获取困难

当企业发展到一定规模，各分支机构分布在全国各地，各机构业务类型各不相同且信息不相通，在没有严格执行资金管理制度的情况下，各机构往往不会在规定时间统一且标准地上报资金信息，这样导致财务需要花费大量人力、物力去沟通、核准获取的资金信息；在这种资金管理信息获取方式之下，如果部门沟通不顺畅或转述存在差异，或各机构有意隐瞒，财务很难高效地获取资金信息，这也会极大地扰乱企业运行的步伐；在没有统一监督的情况下，数据错误或造假情况层出不穷，这不仅容易导致企业资产流失，还会导致财务部门的数据分析不到位不准确，难以为管理层的决策提供支持。即便资金管理中心将相关资金信息整合完毕，该信息却已经严重滞后且无法跟上企业发展的步伐。在现今的大数据时代背景下，单纯依靠人力控制的资金管理方法，因沟通繁琐效率低下，已经很难适应企业的发展。

2.4资金预算缺乏执行力度

目前，多数企业管理者已意识到要想持续有序发展，必须启用资金预算机制。部分企业在没有合理地分解预算指标，并且在没有完善的预算监督下盲目执行预算，导致各种预算收入延迟或无预算支出的情况发生。如此收支流程混乱、预算收入迟迟不到位、资金预先支付而无预算计划等，这些导致预算中的采购款支付不及时，工资延迟发放，甚至税款逾期缴纳等状况频出，对企业未来的发展产生了影响。部分企业没有定期对预算与实际执行的偏离进行详细分析。应收账款在合同规定时间内未到账，需要反馈给专门人员及时催缴，找出原因积极跟进处理，这会影响企业现金流的活力，也对企业下期预算的制定起到至关重要的影响。如果企业在某个项目开展前，已对该项目的预期收支及突发情况做出详细分析，但在执行过程中，仍然有无预算的盲目支出，极易导致该项目入不敷出，更有甚者会影响企业其他项目的资金流，进而给企业资产造成较大损失。[3]究其原因是企业没有预算执行力，一方面是当出现预算偏离问题时，没有专门的岗位负责人协调，对执行情况进行分析反馈。另一方面，预算的执行情况也没有纳入员工的绩效考核，这就导致预算形同虚设，从上到下没有形成合力，影响预算目标的实现。

3完善企业资金管理的对策建议

3.1明确资金管理中心岗位职责

在经济高速发展的今天，企业资金集中管理越来越重要，其中以公司领导、财务部为主的资金管理中心较为普遍，由资金管理中心对企业资金做统一规划和调拨。要想资金管理中心能够快速运转，企业需要明确资金管理中心各岗位的职责，各岗位的权责利要有明确规定。[4]

首先，企业应赋予资金管理中心资金监管权力，在实际工作中，各项目部获取各自到账资金的信息远远先于资金管理中心，企业应赋予资金管理中心不合规处罚的权利，各项目虽有义务及时上报资金情况，但在规定时间内未上报却没有进行相应的处罚，就会导致资金管理中心长期无法第一时间获取资金信息，进而导致中心工作难以开展。

其次，明确资金管理中心各岗必须承担的责任。企业管理者高度重视且促使各部门积极配合资金管理中心各岗位工作的同时，应明确中心各岗位必须承担的责任。企业可以选聘有责任、有才能、专业素养高的人员，这些人员有较高的服务意识和解决问题的能力，可以第一时间沟通解决项目部相关资金信息，承担起自身岗位应承担的责任，有效避免资金管理中各项目部的抵触情绪。

最后，企业应根据中心各岗情况，确定各岗的考核机制，以资金管理结果对各岗考核并进行奖惩，激励中心各岗工作的积极性。在工作中，企业应对资金管理有突出贡献的人员均应给予相应的奖励。综合而言，明确资金管理中心各岗位职责，对企业资金管理能否高效运行至关重要。

3.2完善资金管理制度

资金管理制度的搭建是一项系统性工程，部分企业虽有制度，但在实际操作过程中实用性低，并不能为企业的资金管理提供支撑。企业资金包括日常营运资金、融资资金、投资资金等，企业在发展过程中，需要根据自身业务需求，制定并完善适合自身的资金管理制度。[5]

首先，企业在日常营运资金管理中制定完善的收付款流程，各流程节点负责人承担对应责任；定期内部审计，防止不合规收支情况的出现；应收账款必须设置专岗负责，可根据账期情况由不同岗位负责，定期跟进汇报，应收账款账期的长短需跟岗位绩效挂钩，防止无岗负责导致的长期拖欠甚至坏账的产生。

其次，企业投资管理制度需明确投资的流程节点，在企业投资前必须经过充分的调研和可行性分析，经过集体讨论后，方可避免投资中追加预算的情况发生，保证企业能顺利地获得预期的投资效益。

最后，企业融资部门应积极熟悉各融资渠道，根据企业的经营情况，了解企业能从各金融机构、内部自筹、投资人投入中获取的资金量，需承担的年化利率和可能面临的风险。当企业有更好的发展机会需要融入资金时，通过对积累的融资信息进行分析比较，择优选择。

此外，企业需要制定风险预警机制，避免突发事件发生时出现无人处理的情况。以制度去管理各岗行为，能使企业各岗更通畅地处理企业事务，显著的提高企业资金管理水平。

3.3建设信息化系统

目前，部分企业相关资金信息的获取，依然沿用传统的方式即财务人员收集、统计、登记的方式。此方式如果没有严格的制度监督，财务人员很难在规定时间获取数据，造成了资金信息严重滞后。此外，人为统计数据很容易出错甚至篡改，在经济高速发展的今天，原有的管理方式已经不能及时、准确地为管理层提供决策支持。企业必须依靠先进的信息化水平，应用全链条资金管理系统，如ERP/OA系统来规范的流程，使各相关部门均可监督到数据，在确保数据录入及时的情况下有效防止数据错误的可能。流程中设置权限，也可抑制数据篡改情况的发生。目前，在市场上，为企业量身定制信息化系统的技术越来越成熟，且价格较为合理，故企业完全可依据自身情况建设适合自身的信息化系统。

3.4加大预算执行力度

预算编制对企业各项业务发展中所需资金起到非常重要的作用，但企业在预算执行过程中预算形同虚设，并没有给企业资金管理提供一定的帮助。归其原因是企业没有对预算执行监督管控。在没有监督的情况下，预算部门难以自发地对预算的执行情况做分析、找原因，为下期预算工作提建议。久而久之，各部门的上报预算愈发形式化，要想预算起到资金管理的作用，需要企业加强预算执行管控。

一方面，预算部门应通过先进的资金管理系统，定期将预算与企业日常资金实际轨迹做对比找原因，提出合理建议，反馈企业管理层和各部门，使其对企业下期预算提供帮助。另一方面，企业应严格按照预算执行各项支出，对于无预算或者超预算支出的情况，需经过企业层层讨论审批方可支出。良好的预算执行结果需要各部门共同努力来实现，企业应根据各部门预算执行情况，给予相应奖惩或落实到各部门的业绩考核中。这样各部门才能积极配合预算工作，使企业资金收支均在计划中，为企业未来发展涉及的资金规划提供支持。

结语

综上所述，企业可通过明确资金管理中心岗位职责、完善资金管理制度、建设信息化系统、加大预算执行力度等方式提高资金管理水平；资金是企业生存的命脉，企业能否更长远地发展取决于资金管理水平的高低。

参考文献：

[1]李理.企业资金管理风险及防控措施[J].审计与理财,2023(01):49-50.

[2]马艳梅.企业资金管理存在的问题及对策[J].商业观察,2023(02):89-92.

[3]赵松阳.论中小企业资金管理存在的问题及对策[J].投资与创业，2022(11):140-142.

[4]魏玉喆.探析企业资金管理的要点及措施[J].中国集体经济，2023（03）：40-43.

[5]杜群鸳.关于企业资金管理中的问题及解决方法分析[J].财经界，2022(10):39-41.

审核：刘坤

责编：明贵栋

编辑：刘彬