摘要：财务管理作为企业管理的核心职能，在企业的生存与发展中发挥着越来越重要的作用。基于此，本文从企业财务管理在业财融合视角下面临的挑战入手，分析业财融合对企业财务管理的影响，包括提升决策效率与质量、增强风险管理能力、优化资源配置以及促进组织与文化变革。在此基础上，本文提出业财融合视角下的财务管理优化策略，以供参考。

关键词：业财融合；财务管理；大数据；风险管理

郑小琳

（福建省储备粮管理有限公司 福建 福州 350001）

引言

传统的财务管理模式已经难以适应当前快速变化的市场环境，存在诸多局限性和问题。为了应对这一挑战，业财融合应运而生，成为企业财务管理变革的新方向。业财融合强调财务管理与业务发展的深度融合，通过优化资源配置、提升决策效率、增强风险管理能力等方式，为企业创造更大的价值。

1在业财融合视角下企业财务管理面临的挑战

1.1传统财务管理模式的局限性

传统财务管理模式主要侧重于事后核算和财务报告编制，缺乏对业务运营的深入参与和支持。财务人员通常局限于财务部门内部，对企业的业务流程、市场环境和战略规划了解不足，难以为企业决策提供有价值的见解和建议[1]。另外，传统财务管理过于依赖手工操作和电子表格等低效工具，数据处理和分析效率低下，无法满足企业快速发展的需求。

1.2财务管理与业务发展的脱节问题

在企业管理中，财务管理与业务活动之间存在着脱节的问题。财务部门与业务部门缺乏有效的沟通与协作，彼此之间存在着信息壁垒和理解偏差。财务人员难以深入了解业务运营的实际情况，无法为业务决策提供及时、准确的财务支持。同时，业务部门也难以充分利用财务数据和分析结果，无法实现业务与财务的有机结合[2]。

1.3信息不对称与决策滞后的问题

在企业管理中，财务部门与业务部门之间存在着信息不对称的问题。财务部门掌握着企业的财务数据和信息，而业务部门掌握着市场动态和客户需求等关键信息。由于缺乏有效的信息共享和交流机制，双方难以形成共同的语言和理解，导致决策效率低下，甚至出现决策失误。同时，财务决策往往滞后于业务决策，无法为业务发展提供及时有力的支持。这种决策滞后不仅影响了企业的市场反应速度，还增加了经营风险。因此，企业如何打破信息壁垒，实现财务与业务的实时共享和协同决策，是业财融合视角下亟待解决的问题。

2业财融合对企业财务管理的影响

2.1提升决策效率与质量

业财融合通过将业务数据与财务数据进行整合与分析，为企业管理层提供更加全面、准确的信息支持。财务部门不再局限于传统的记账与报表编制，而是通过数据挖掘与分析，深入了解业务运营状况，识别潜在的机会与风险。这种基于数据驱动的决策方式，有助于管理者及时洞察问题，优化业务流程，提高决策效率。业财融合还促进了财务人员与业务部门的沟通与协作，财务人员可以更好地理解业务需求，为决策提供有针对性的财务分析与建议，从而提升决策质量[3]。

2.2增强风险管理能力

通过整合业务与财务数据，企业可以实时监控关键风险指标，如通过对企业现金流以及应收账款周转率等方面的实时监控，可以快速发现企业潜在的风险问题。另外，业财融合还有助于企业建立全面的风险管理体系，通过情景分析、敏感性分析等方法，评估各种决策方案的潜在风险，制定有效的应对策略。财务部门与业务部门的紧密协作，可以更好地识别与评估业务过程中的风险点，并采取有效的控制措施。这种全面、动态的风险管理方式，有助于企业在复杂多变的商业环境中，保持稳健的财务状况与可持续发展。

2.3优化资源配置

通过对业务与财务数据的整合分析，企业可以全面评估各个业务单元的效益与成本，识别出资源利用效率低下的领域，并及时调整资源分配策略。财务部门可以与业务部门合作，制定符合战略目标的预算方案，合理分配人员、资金、设备等资源，提高资源利用效率。同时，业财融合还有助于企业优化投资决策，通过对项目的财务可行性与风险的评估，选择良好的投资方案，实现资源的最优配置。

2.4促进组织与文化变革

业财融合的实施，不仅仅是一个技术问题，更是一个组织与文化变革的过程。传统的财务管理模式，强调职能分工与权责分离，财务部门与业务部门之间往往存在信息壁垒与沟通障碍。而业财融合要求打破部门界限，促进跨部门的协作与信息共享。这需要企业营造开放、透明、协作的组织文化，鼓励员工主动沟通，共同解决问题。同时，业财融合还对财务人员提出了新的要求，需要具备业务理解力、数据分析能力、沟通协调能力等复合型技能。企业需要加强财务团队建设，提供必要的培训与支持，有助于财务人员适应新的工作方式。这种组织与文化的变革，有助于提高企业的凝聚力与创新力，为业财融合的深入推进奠定基础。

3业财融合视角下的财务管理优化策略

3.1强化财务数据的准确性与实时性

高质量的财务数据是业财融合的基石，为企业决策提供可靠的依据，有助于企业快速适应瞬息万变的市场环境。为此，企业需要从数据全生命周期入手，构建完善的财务数据管理体系。

在数据采集阶段，企业应当建立标准化的数据采集流程，明确数据采集的范围、频率和方式。利用条形码、射频识别等自动识别技术，实现数据的自动采集，减少人工录入的错误率。对于不同来源的数据，如财务系统、业务系统、外部数据等，企业需要进行必要的格式转换和数据清洗，确保数据的一致性和规范性。

在数据处理与存储阶段，企业需要运用大数据技术，对海量的财务数据进行实时处理和分析。通过建立数据仓库、数据湖等数据存储架构，实现数据的集中管理和高效访问。同时，企业要建立严格的数据质量控制机制，如数据校验、数据审计等，及时发现和纠正数据质量问题。利用区块链技术，可以实现数据的不可篡改和可追溯，进一步提高数据的可信度。

在数据分析与应用阶段，企业还可以将数据挖掘以及机器学习等先进技术应用于工作中，通过这些先进方法把财务数据中的有用价值和潜在规律利用起来。通过可视化技术，将复杂的数据转化为直观的图表和报告，方便管理层快速理解和决策。企业建立财务数据分析模型，如现金流量预测、风险预警等，为业务决策提供有力支持。同时，企业要建立数据共享机制，将财务数据与业务数据进行融合，实现数据在部门间的无缝流转，提高数据使用效率。

3.2构建以业务为导向的财务预算管理体系

财务部门要深入了解业务流程，与业务部门密切沟通，共同制定符合企业战略的年度预算和滚动预算。

首先，在预算编制过程中，企业要充分考虑业务部门的实际需求，平衡业务发展与成本控制的关系。可采用大数据分析方法，对以往数据进行深度分析，以精准预测业务部门的实际需求，从而达到科学地拟定预算计划。

其次，在预算执行过程中，财务部门要与业务部门保持实时互动，动态调整预算。传统的预算管理往往采用年度预算的方式，缺乏灵活性和适应性。在业财融合背景下，企业需要建立滚动预算机制，根据业务环境的变化和业务部门的实际需求，及时调整预算指标。利用预算管理信息系统，实现预算编制、执行、监控的自动化和智能化，提高预算管理效率。

再次，预算管理要与绩效考核紧密结合。财务部门要将预算目标分解为各业务部门的关键绩效指标，建立科学的绩效评价体系。企业利用平衡计分卡、关键绩效指标等工具，从财务、客户、内部流程、学习与成长等多个维度，全面评价业务部门的预算执行情况和业绩表现。基于绩效考核结果，建立与预算挂钩的激励机制，调动业务部门的积极性和创造性。

最后，以业务为导向的预算管理还需要企业建立完善的预算管理制度和流程。明确各部门在预算管理中的职责和权限，规范预算编制、审批、执行、调整、考核等环节的流程和标准。

3.3推行成本控制与绩效评价相结合的管理机制

首先，企业利用作业成本法、目标成本法等先进的成本管理工具，将成本归集到具体的作业或产品上，分析各业务环节的成本构成和成本驱动因素。通过价值链分析，识别出高成本、低效率的业务环节，制定针对性的成本优化方案。利用大数据分析技术，挖掘业务数据中潜在的成本优化机会，如供应商管理、库存管理、生产流程等，提高成本管理的精细化水平。

其次，在绩效评价方面，企业需要建立全面、客观、动态的绩效评价体系。传统的绩效评价往往局限于财务指标，如销售收入、利润率等，忽视了非财务因素对企业长期发展的影响。在业财融合背景下，绩效评价不仅要考虑财务指标，还要考虑业务目标的达成情况、客户满意度、流程效率等非财务因素。企业可以借鉴平衡计分卡的理念，从财务、客户、内部流程、学习与成长等四个维度，设计科学、全面的关键绩效指标体系。利用主观与客观相结合的评价方法，定性与定量相结合的评价标准，动态调整评价指标的权重，确保绩效评价的公正性和有效性。

最后，成本控制与绩效评价要紧密结合，形成闭环管理。企业要将成本控制目标分解到各业务部门和岗位，纳入绩效考核范围。建立科学的成本责任中心，明确各部门在成本控制中的职责和权限。将成本节约与绩效考核挂钩，设置合理的奖惩机制，调动员工参与成本控制的积极性。

3.4利用大数据与智能技术优化财务决策过程

首先，企业要建立全面、实时、准确的数据集成平台，将财务数据、业务数据、外部数据等各类数据进行统一管理和分析。利用数据挖掘、机器学习等技术，从海量数据中发现隐藏的模式和关联，为财务决策提供有价值的洞察。例如，通过分析销售数据和市场数据，预测未来的收入趋势，优化资金配置；通过分析供应链数据，识别潜在的风险和瓶颈，优化库存管理和采购策略；通过分析成本数据，找出成本的关键驱动因素，制定针对性的成本控制措施。

其次，机器学习算法可以快速分析大量的历史数据，找出影响财务指标的关键因素，并生成优化的决策方案。自然语言处理技术可以帮助财务人员快速分析财务报告和合同等非结构化数据，提取关键信息，节省人工处理的时间。知识图谱技术可以将财务知识进行结构化表示，帮助财务人员快速检索和理解复杂的财务概念和规则。

最后，企业要加强财务人员的数字化能力建设。财务人员不仅要掌握传统的财务专业知识，还要具备数据分析、数据挖掘、数据可视化等数字化技能。企业要为财务人员提供必要的培训和学习资源，鼓励财务人员主动学习和应用新技术。同时，企业还要建立财务与信息技术部门的紧密协作机制，促进跨部门的沟通和知识共享，形成合力推动数字化转型。

3.5加强财务风险管理与企业内控体系建设

在复杂多变的市场环境下，加强财务风险管理与内控体系建设已成为企业生存和发展的必然要求。企业成立由高层管理者牵头的风险管理委员会，负责制定风险管理战略和政策，协调各部门的风险管理活动。在财务部门设置专门的风险管理岗位，负责识别、评估、应对财务风险。同时，企业要明确各部门和岗位的风险管理职责，将风险管理嵌入到业务流程中，形成全员参与的风险管理文化。要从战略、运营、财务等各个层面，全面识别企业面临的各类风险，如市场风险、信用风险、流动性风险、合规风险等。运用情景分析、压力测试等方法，评估各类风险的发生可能性和影响程度，确定风险的优先级。针对重大风险，制定切实可行的应对策略和措施，如风险规避、风险转移、风险缓释等。

企业建立风险预警指标体系和监测机制，及时发现和处治风险隐患。建立畅通的内部沟通渠道，促进各部门之间的信息共享与协同配合。与外部利益相关者保持良性互动，听取各方意见和建议，及时披露风险管理和内控相关信息，提高经营管理的透明度。此外，还要与外部专业机构开展合作，如会计师事务所、咨询公司等，借助外部力量优化风险管理和内控实践。

3.6促进跨部门协作与信息共享机制

企业要树立“大财务”理念，推动财务管理从“事后核算”向“事前参与”转变。财务部门要主动走出去，深入业务一线，了解业务部门的需求和痛点。通过参与业务决策、优化业务流程、提供财务支持等方式，与业务部门形成紧密的战略伙伴关系。同时，业务部门也要转变观念，主动邀请财务部门参与重大业务决策，在制订业务计划和预算时充分考虑财务因素，积极配合财务部门开展管理提升工作。企业要搭建统一的信息共享平台，打通业务与财务数据的壁垒。利用信息技术手段，建立集中、规范、实时的数据共享库，实现业务数据与财务数据的无缝对接[4]。制定数据标准和接口规范，确保数据的一致性和可靠性。通过数据挖掘和分析，及时发现业务与财务数据背后的关联和规律，为业务决策和财务管理提供有价值的依据。

3.7培养复合型财务人才与团队建设

针对财务人员的专业能力培养，可以通过内训、外派、在职进修等方式，提升财务人员的业务理解力和专业技能。鼓励财务人员加强与业务部门的交流和学习，了解业务流程和经营模式，提高业财融合的适应性。加强财务人员的信息化能力培训，提升数据分析、数据挖掘、数据可视化等数字化技能。建立科学的财务人员选拔和任用机制，从内部选拔和外部引进相结合，吸纳具备复合型技能的优秀人才。根据业务发展需要和人员特点，合理配置财务团队的专业结构和职级结构，实现分工协作和优势互补。针对关键岗位和人才，制定有竞争力的薪酬福利方案，建立健全的考核激励机制，充分调动财务人员的工作积极性和创造性。

结语

综上所述，企业只有全面贯彻业财融合的思路，创新财务管理模式，提升财务管理水平，才能为企业的转型升级和高质量发展提供坚实的支撑。企业要以业财融合为契机，加快财务管理变革的步伐，推动财务管理从传统的“核算型”向“管理型”和“战略型”转变，为企业的长远发展奠定坚实的基础。

参考文献：

[1]司梦幻.业财融合背景下企业财务管理转型研究[J].现代商业研究,2023,(04):152-154.

[2]陈磊旭.基于业财融合的企业财务管理分析[J].投资与合作,2024,(06):157-159.

[3]张冬艳.大数据下财务转型与业财融合探索[J].财会学习,2023,(27):40-42.

[4]史静怡.业财融合背景下企业管理会计新模式探究[J].老字号品牌营销,2024,(09):153-155.

审核：刘   坤

责编：明贵栋

编辑：刘   彬